一、單項選擇題

　　1.企業(yè)利用免抵退稅方法計算增值稅時，免抵退計算的可退稅限額計入的科目是(　)。

　　A.應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

　　B.應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　C.應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　D.應交稅費——未交增值稅

　　2.某增值稅一般納稅人將原購進的不含稅價款為3000元、增值稅稅額為390元的原材料退回銷售方，并收到紅字增值稅專用發(fā)票和退款，其賬務處理正確的是(　)。

　　A.借：銀行存款　　　　　　　　　　　3390

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　 -390

　　貸：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000

　　B.借：銀行存款　　　　　3390

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) -390

　　貸：原材料　　 　　　　　　　　　　　　3000

　　C.借：銀行存款　　　　3390

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) -390

　　貸：原材料　　 　　　　　　　　　3000

　　D.借：銀行存款　　　3390

　　應交稅費——應交增值稅(已交稅金) -390

　　貸：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000

　　3.企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是(　)。

　　A.借：管理費用

　　貸：應交稅費——應交車船稅

　　B.借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交車船稅

　　C.借：應交稅費——應交車船稅

　　貸：銀行存款

　　D.借：固定資產(chǎn)

　　貸：應交稅費——應交車船稅

　　4.下列關于小規(guī)模納稅人的相關規(guī)定，錯誤的是(　)。

　　A.小規(guī)模納稅人銷售貨物時，按規(guī)定收取的增值稅額，應貸記“應交稅費——應交增值稅”科目

　　B.符合小微企業(yè)優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，免征的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目

　　C.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

　　D.年應征增值稅銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人，也可以申請一般納稅人資格認定

　　5.根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則下列說法正確的是(　)。

　　A.應借記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目

　　B.應借記“投資收益”科目

　　C.應貸記“銀行存款”科目

　　D.應貸記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目

　　6.甲企業(yè)2019年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品賬面成本為80000元，當期總的生產(chǎn)成本為420000元，其中耗用外購材料、低值易耗品等價值為300000元，外購貨物均適用13%增值稅稅率。該損失尚未經(jīng)管理層批準處理方案。則以下會計處理正確的是(　)。

　　A.借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　87428.57

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　　7428.57

　　B.借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　80000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　 80000

　　C.借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　87428.57

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　80000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　7428.57

　　D.借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　87428.57

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　80000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　7428.57

　　7.下列有關消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的是(　)。

　　A.商場零售高檔化妝品時，其包裝物不能分別核算的，一并計征消費稅

　　B.收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應按含稅價計征消費稅

　　C.從工業(yè)企業(yè)購進已稅白酒為原料生產(chǎn)勾兌的白酒可以扣除外購白酒已納的消費稅

　　D.啤酒每噸出廠價在3000元(含3000元，不含增值稅)以上的是甲類啤酒，出廠價包含包裝物及包裝物押金，但不包括重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

　　8.下列涉稅處理不正確的是(　)。

　　A.某煤礦企業(yè)銷售原煤，應繳納的資源稅，借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費——應交資源稅”

　　B.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售商品房，計算繳納的土地增值稅，借記“開發(fā)成本”，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”

　　C.某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房，計算繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”

　　D.某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房，計算繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”

　　9.以下有關的“增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶的表述，不正確的是(　)。

　　A.增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調(diào)整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

　　B.凡檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目

　　C.全部調(diào)賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對該余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額

　　D.凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目

　　10.2019年3月，企業(yè)購入某項交易性金融資產(chǎn)入賬價值和計稅基礎均為2000000元，2019年12月31日，由于市場發(fā)生變化，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價值僅為1800000元，其差額200000元計入了公允價值變動損益。針對該事項，企業(yè)應做的所得稅分錄為(　)。

　　A.借：遞延所得稅資產(chǎn)　50000

　　貸：應交稅費——應交所得稅　50000

　　B.借：遞延所得稅負債　50000

　　貸：所得稅費用　50000

　　C.借：遞延所得稅資產(chǎn)　50000

　　貸：所得稅費用　50000

　　D.借：所得稅費用　50000

　　貸：應交稅費——應交所得稅　50000

　　11.下列關于包裝物繳納消費稅的賬務處理，表述錯誤的是(　)。

　　A.隨同產(chǎn)品銷售但單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務收入”科目

　　B.隨同產(chǎn)品銷售且不單獨計價的包裝物，其收入隨同所銷售的產(chǎn)品一起計入產(chǎn)品銷售收入。因包裝物銷售應繳的消費稅與因產(chǎn)品銷售應繳的消費稅應一同記入“稅金及附加”科目

　　C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應付款”科目

　　D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來而將押金沒收，應借記“其他應付款”，貸記“營業(yè)外收入”科目

　　12.某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購置稅30000元，則正確的會計處理是(　)。

　　A.借：管理費用 30000　 貸：應交稅費——應交車輛購置稅30000

　　B.借：固定資產(chǎn) 30000 　貸：應交稅費——應交車輛購置稅30000

　　C.借：管理費用 30000 　貸：銀行存款 30000

　　D.借：固定資產(chǎn) 30000 　貸：銀行存款 30000

　　13.2019年4月，某汽車制造廠銷售小轎車30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價120000元，款項已到，存入銀行。則下列表述不正確的是(　)。

　　A.企業(yè)銷售小轎車應確認的收入金額為3600000元，銷項稅額為468000元

　　B.企業(yè)銷售應稅消費品需要繳納消費稅，應通過“稅金及附加”科目核算

　　C.如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資，也需要視同銷售繳納增值稅和消費稅，但會計上無需確認收入

　　D.如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)，計算消費稅

　　二、多項選擇題

　　14.下列稅種需要通過“應交稅費”科目核算的有(　)。

　　A.增值稅

　　B.代扣代繳的個人所得稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.車船稅

　　E.耕地占用稅

　　15.下列項目中，應計入營業(yè)外收入科目的有(　)。

　　A.罰沒收入

　　B.出租包裝物收入

　　C.確實無法支付的應付款項

　　D.企業(yè)直接減免的增值稅

　　E.企業(yè)收到的即征即退增值稅

　　16.根據(jù)稅法規(guī)定，“應交稅費——簡易計稅”科目核算的業(yè)務包括(　)。

　　A.一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提業(yè)務

　　B.一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅扣減業(yè)務

　　C.一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅預繳業(yè)務

　　D.一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅繳納業(yè)務

　　E.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅繳納業(yè)務