1.下列關于一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分標準的說法，正確的有(　)。

　　A.非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

　　B.年銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格登記

　　C.以年應稅銷售額500萬作為劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標準

　　D.偶然發(fā)生的轉讓無形資產的銷售額，應記入年應稅銷售額

　　E.個體工商戶不認定為一般納稅人

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項D，納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。選項E，自然人不能登記為一般納稅人，個體工商戶可以。

　　2.下列(　)無需計算繳納增值稅。

　　A.體育彩票的發(fā)行收入

　　B.被保險人獲得的保險賠付

　　C.資產重組中涉及到的房產、設備轉讓

　　D.房屋租賃業(yè)務

　　E.單位為員工提供的班車服務

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』選項A屬于免稅收入;選項B、C、E不征收增值稅。

　　3.下列(　)行為應繳納我國的增值稅。

　　A.美國A公司向我國企業(yè)轉讓其在我國的連鎖經營權

　　B.法國B公司將其在意大利的辦公樓出租給我國企業(yè)使用

　　C.英國C公司對我國企業(yè)開拓國際、國內市場提供咨詢服務

　　D.印度D公司為我國企業(yè)在印度的建筑工程提供監(jiān)理服務

　　E.法國E公司將車輛租賃給到法國游玩的中國游客

　　『正確答案』AC

　　4.下列(　)應視同銷售征收增值稅。

　　A.企業(yè)將資金無償借給個人使用

　　B.個人股東王某將資金無償借給企業(yè)使用

　　C.將購進的月餅分發(fā)給本企業(yè)職工

　　D.將自產的白酒作為禮品贈送

　　E.個人將房屋無償贈送給他人

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』選項B，單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務，視同銷售，但不包括其他個人;選項C，將外購的貨物用于集體福利，進項稅不得抵扣。

　　5.下列(　)混合銷售行為應該按照銷售貨物計算繳納增值稅。

　　A.商場銷售家電并送貨上門

　　B.商場既銷售貨物，又提供餐飲服務

　　C.建筑公司包工包料提供建筑服務

　　D.房地產公司銷售開發(fā)的房屋

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項B，屬于兼營行為;選項C，按照建筑服務9%稅率繳納增值稅;選項D，既不是混合銷售也不是兼營行為。

　　6.下列稅務處理正確的是(　)。

　　A.某活動板房廠銷售自產活動板房并提供安裝服務，應該按照銷售貨物繳納增值稅

　　B.一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，其安裝服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅

　　C.納稅人對安裝運行后的機器設備提供的維護保養(yǎng)服務，按照“加工修理修配勞務”繳納增值稅

　　D.納稅人提供植物養(yǎng)護服務，按照“建筑服務”繳納增值稅

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A，納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率;選項C，應按“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅;選項D，按照“其他生活服務”繳納增值稅。

　　7.下列關于增值稅征稅范圍的說法，正確的是(　)。

　　A.股權轉讓不征收增值稅

　　B.資產重組中涉及到的貨物，應征收增值稅

　　C.資產重組中涉及到的不動產、土地使用權，不征收增值稅

　　D.各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼，不征收增值稅

　　E.由于電梯屬于不動產，因此電梯廠銷售電梯應該按照9%征收增值稅

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項B，融資性售后回租業(yè)務中，承租方出售資產的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅;選項E，電梯安裝前屬于有形動產，因此2019年8月電梯廠銷售電梯按照13%繳納增值稅。

　　8.一般納稅人發(fā)生下列(　)可以選擇適用簡易計稅方法。

　　A.以清包工方式提供的建筑服務

　　B.為甲供工程提供的建筑服務

　　C.銷售其2016年4月30日前取得的不動產

　　D.銷售其2016年5月18日取得的不動產

　　E.公共交通運輸服務

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』銷售其2016年5月18日取得的不動產只能選擇一般計算方法。

　　9.下列各項業(yè)務所取得的收入中，如果選擇簡易計稅，適用5%征收率的有(　)。

　　A.以清包工方式提供的建筑服務

　　B.為甲供工程提供的建筑服務

　　C.銷售其2016年4月30日前取得的不動產

　　D.收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費

　　E.收取試點前開工的高速公路的車輛通行費

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』以清包工方式或甲供工程提供的建筑服務，選擇簡易計稅方式，按照3%征收率計稅;收取試點前開工的高速公路的車輛通行費，減按3%征收率征收增值稅。

　　10.A建筑公司以清包工方式為某一生產企業(yè)總承包建造廠房，含稅工程款為3500萬元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包工程款為600萬元。A公司選擇簡易計稅方法，應納增值稅(　)萬元。

　　A.169.90

　　B.140.78

　　C.101.94

　　D.84.47

　　『正確答案』D

　　『答案解析』應納稅額=(3500-600)/1.03×3%=84.47(萬元)

　　11.某商貿公司銷售其辦公樓，含增值稅售價為3200萬元，該辦公樓為商貿公司2013年以2000萬元價格購入。商貿公司選擇了簡易計稅，應納增值稅(　)萬元。

　　A.152.38

　　B.93.20

　　C.57.14

　　D.34.95

　　『正確答案』C

　　『答案解析』應納稅額=(3200-2000)/1.05×5%=57.14(萬元)

　　12.下列行為適用9%增值稅稅率的是(　)。

　　A.無運輸工具承運業(yè)務

　　B.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入

　　C.航空運輸的干租

　　D.裝卸搬運

　　E.出租建筑施工設備并配備操作人員

　　『正確答案』ABE

　　『答案解析』選項B、選項C適用13%的稅率，選項D適用6%的稅率。

　　13.下列應稅行為中，應該按照6%的稅率征收增值稅的是(　)。

　　A.融資性售后回租服務

　　B.以貨幣資金投資收取的固定利潤

　　C.房屋租賃

　　D.為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費

　　E.增值電信服務

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』選項C適用9%的稅率。

　　14.下列各項業(yè)務所取得的收入中，應按9%的稅率征收增值稅的有(　)。

　　A.園林綠化

　　B.銷售不動產

　　C.郵政服務

　　D.轉讓土地使用權

　　E.有形動產租賃服務

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』選項E，自2019年4月1日起，適用13%的稅率征收增值稅。

　　15.小規(guī)模納稅人的下列應稅行為適用3%征收率的是(　)。

　　A.跨縣(市)提供建筑服務

　　B.銷售自建的不動產

　　C.提供勞務派遣服務并選擇差額計稅方法

　　D.出租其取得的不動產

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項B、C、D適用5%的征收率。

　　16.個人出租住房減按(　)征收率計算繳納增值稅。

　　A.1.5%

　　B.2%

　　C.3%

　　D.5%

　　『正確答案』A

　　『答案解析』個人出租住房減按1.5%征收率計算繳納增值稅。