一、單項選擇題

　　1.某個體戶主要經營羽絨服的生產加工，由于8月份屬于銷售淡季，流動資金不足，關于能否申請延期納稅咨詢某稅務師事務所的稅務師小王，小王的下述觀點您認為不恰當的是(　)。

　　A.如果當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費及到期銀行貸款后，不足以繳納稅款的，就可以申請遞延納稅

　　B.報送的申請資料中包括當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單等資料

　　C.即使被批準了遞延納稅，也應及時納稅申報

　　D.可以遞延納稅的最長期限是3個月

　　2.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以行使代位權和(　)。

　　A.處理權

　　B.撤銷權

　　C.處分權

　　D.留置權

　　3.根據相關規(guī)定，納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔(　)。

　　A.共同責任

　　B.民事責任

　　C.連帶責任

　　D.刑事責任

　　4.下列關于稅收征收管理的表述，不正確的是(　)。

　　A.非從事生產、經營的納稅人，都應當自按有關規(guī)定成為法定納稅義務人之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記

　　B.納稅人、扣繳義務人可以委托稅務師代為辦理納稅申報

　　C.納稅評估的對象為稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種

　　D.稅款征收是稅收征收管理工作中的中心環(huán)節(jié)

　　5.劉某想設立一個從事生產經營的個體戶，那么應該自領取營業(yè)執(zhí)照之日起(　)日內按照國務院財政、主管稅務部門的規(guī)定設置賬簿。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.45

　　6.小張開設個人獨資企業(yè)，在取得稅務登記證之日起(　)日內，要將財務、會計制度和會計核算軟件報送稅務機關備案。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.45

　　7.某進出口企業(yè)2020年采用假報出口的手段，騙取國家出口退稅款，數額較大，企業(yè)將面臨(　)處罰。

　　A.處5年以上10年以下有期徒刑

　　B.處5年以下有期徒刑或拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

　　C.處5年以上10年以下有期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

　　D.處5年以下有期徒刑或拘役，或處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

　　8.稅務局對某企業(yè)采取強制執(zhí)行措施時，發(fā)現該企業(yè)把主要財產故意隱藏起來妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以(　)的罰款。

　　A.50%以上1倍以下

　　B.50%以上2倍以下

　　C.50%以上3倍以下

　　D.50%以上5倍以下

　　9.某企業(yè)向稅務專管員妻子贈送貴重首飾，達到少繳稅款的目的，按法律規(guī)定，依照行賄罪追究刑事責任，并處不繳或者少繳的稅款(　)以下的罰金。

　　A.2倍

　　B.3倍

　　C.5倍

　　D.10倍

　　10.稅務機關對某卷煙加工廠進行檢查發(fā)現，該加工廠未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，則下列行政處罰不恰當的有(　)。

　　A.由稅務機關責令改正

　　B.情節(jié)輕微的，可以處以1500元的罰款

　　C.情節(jié)嚴重的，可以處以5000元的罰款

　　D.情節(jié)嚴重的，可以處以10000元的罰款

　　11.以下情形中，不屬于變更稅務登記的是(　)。

　　A.甲企業(yè)由于股東變動，法定代表人由李平換為張方

　　B.由于銀行系統(tǒng)的調整，乙企業(yè)的基本存款賬戶的銀行賬號由15位升級為18位

　　C.由于經濟效益良好，丙企業(yè)的股東追加投資，從500萬元增資為700萬元

　　D.丁企業(yè)由于經營范圍擴大，總機構從大同遷至北京

　　12.下列不屬于稅務檢查的范圍的是(　)。

　　A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

　　B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產

　　C.責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件

　　D.要求納稅人使用不與稅收法規(guī)相沖突的會計核算方法

　　二、多項選擇題

　　13.某稅務機關在篩選納稅評估對象時，可采用(　)方法。

　　A.計算機自動篩選

　　B.人工分析篩選

　　C.重點抽樣篩選

　　D.電話篩選

　　E.口頭篩選

　　14.納稅評估的工作內容主要包括(　)。

　　A.設立評估指標及其預警值

　　B.篩選評估對象

　　C.進行深入分析并作出定性和定量的判斷

　　D.對評估分析中發(fā)現的問題直接提出行政訴訟

　　E.維護更新稅源管理數據，為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負監(jiān)控提供基礎信息

　　15.下列情況屬于延期繳納稅款申請中所講的特殊困難的有(　)。

　　A.企業(yè)因雪災，導致其發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響

　　B.企業(yè)因雪災，導致其發(fā)生損失，但經過企業(yè)的努力已正常生產

　　C.企業(yè)因投資過量，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款

　　D.企業(yè)因“三角債務”的長期存在，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費及應付賬款后，不足以繳納稅款

　　E.企業(yè)因地震災害導致生產經營長期中斷

　　16.稅務機關可以對下列(　)物品實施稅收保全措施。

　　A.機動車輛

　　B.單價5000元以下的生活用品

　　C.古玩字畫

　　D.被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品

　　E.豪華住宅

　　17.下列關于延期繳納稅款說法正確的有( )。

　　A.如納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治 區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款

　　B.延期繳納稅款最長不得超過3個月

　　C.延期繳納稅款最長不得超過6個月

　　D.因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產經營活動受到較大影響的可以申請延期繳納稅款

　　E.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款的可以申請延期繳納稅款

　　18.下列關于納稅人、扣繳義務人法律責任的說法中，正確的有(　)。

　　A.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上3倍以下的罰款

　　B.扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，由稅務機關責令改正，可處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以2000元以上5000元以下的罰款

　　C.納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，稅務機關提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照

　　D.納稅人偽造或者變造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任

　　E.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下罰款

　　19.下列關于稅務檢查的陳述，正確的有(　)。

　　A.經縣以上稅務局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶

　　B.稅務機關派出人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證

　　C.稅務機關可以檢查扣繳義務人的有關私人情況

　　D.稅務機關可以檢查納稅人的賬本、記賬憑證和報表等資料

　　E.稅務機關可以檢查納稅人的存款賬戶，但是不可以查看嫌疑人的儲蓄存款

　　三、簡答題

　　20.電器生產商甲企業(yè)沒有在規(guī)定的期限辦理納稅申報，2020年3月以經營虧損資金緊張為由同時申請延期納稅。所在地稅務機關駁回其延期納稅的申請并責令其限期申報，但甲企業(yè)逾期仍不申報。隨后，稅務機關核定其應繳納稅款30000元，限其于15日內繳清稅款。甲企業(yè)在限期內未繳納稅款，并對核定的稅款提出異議，稅務機關不接受甲企業(yè)的申辯，直接扣押其價值30000元的一批電器。扣押后甲企業(yè)仍未繳納稅款，稅務機關遂將電器以30000元的價格委托某商店銷售，用以抵繳稅款。

　　(1)根據稅法規(guī)定，應如何處理甲企業(yè)的行為?

　　(2)哪些情況可以延期納稅?

　　(3)分析稅務機關的執(zhí)法行為有何不妥之處。