一、單項(xiàng)選擇題

　　1.某稅務(wù)師事務(wù)所2019年接受某生產(chǎn)企業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅事宜。5月，該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為100萬元的貨物用于對外捐贈，在咨詢稅務(wù)師時(shí)，稅務(wù)師認(rèn)為增值稅應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，并在《增值稅納稅申報(bào)表》中將13萬元作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填報(bào)。對于該事項(xiàng)，稅務(wù)師事務(wù)所可能承擔(dān)的法律責(zé)任是(　)。

　　A.稅務(wù)師的判斷是正確的，不用承擔(dān)法律責(zé)任

　　B.稅務(wù)師事務(wù)所要代企業(yè)繳納1.3萬元的稅款及滯納金

　　C.稅務(wù)師事務(wù)所會被處以3萬元的罰款

　　D.稅務(wù)師事務(wù)所會被處以6萬元的罰款

　　2.在涉稅專業(yè)服務(wù)法律關(guān)系中，涉稅專業(yè)服務(wù)行為發(fā)生的主體是特定的，作為服務(wù)的一方必須是從事涉稅專業(yè)服務(wù)的稅務(wù)師、稅務(wù)師事務(wù)所和其他涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員。這體現(xiàn)的稅務(wù)師行業(yè)特點(diǎn)是(　)。

　　A.法律約束性

　　B.主體的特定性

　　C.執(zhí)業(yè)活動的知識性與專業(yè)性

　　D.涉稅專業(yè)服務(wù)活動的公正性

　　3.下列關(guān)于稅務(wù)師代理范圍和稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的表述，正確的是(　)。

　　A.稅務(wù)代理公司可以從事專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅簽證、納稅情況審查業(yè)務(wù)

　　B.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，但不必對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)

　　C.稅務(wù)師可以代委托人辦理減免退稅申請

　　D.稅務(wù)師對納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，無權(quán)拒絕

　　4.稅務(wù)師事務(wù)所有以下(　)行為逾期不改正的，省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

　　A.使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的

　　B.未按照辦稅實(shí)名制要求提供稅務(wù)師事務(wù)所和稅務(wù)師服務(wù)人員實(shí)名信息的

　　C.未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報(bào)送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的

　　D.報(bào)送信息與實(shí)際不符的

　　5.下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系，表述錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業(yè)務(wù)，必須由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊會計(jì)師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

　　B.在涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書簽訂之前，雙方應(yīng)就涉稅專業(yè)服務(wù)費(fèi)收取等事宜協(xié)商一致

　　C.委托人遇到特殊情況需要終止服務(wù)行為，可以單方終止服務(wù)行為

　　D.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時(shí)間的，可以變更涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系

　　6.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇到下列情形，可以出具有關(guān)報(bào)告的是(　)。

　　A.委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的

　　B.委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的

　　C.委托人部分資料遺失

　　D.因委托人有其他不合理要求，致使稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對涉稅的重要事項(xiàng)作出正確表述的

　　7.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處(　)的處罰。

　　A.停止其從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)一年以上

　　B.納稅人未繳或少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

　　C.2000元以上10000元以下的罰款

　　D.收回執(zhí)業(yè)資格證書，禁止其從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的處罰

　　8.稅務(wù)師何某代理澳門某公司駐京代表機(jī)構(gòu)個(gè)稅的納稅申報(bào)，由于未檢查外籍個(gè)人K先生所得的情況，2019年少申報(bào)繳納個(gè)人所得稅13500元，被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收滯納金8477元。下列關(guān)于稅務(wù)師何某的行為，可能發(fā)生的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是(　)。

　　A.未履行職責(zé)由何某向K先生賠償全部損失

　　B.因代理失誤而由何某承擔(dān)滯納金

　　C.因代理失誤而由何某及其稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

　　D.未履行代理職責(zé)而由其稅務(wù)師事務(wù)所繳納稅款和滯納金

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　9.稅務(wù)師在從事涉稅專業(yè)服務(wù)活動時(shí)，下列說法正確的有(　)。

　　A.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的建立要符合服務(wù)雙方的共同意愿

　　B.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，要充分體現(xiàn)涉稅專業(yè)服務(wù)對象的所有意愿，在涉稅專業(yè)服務(wù)對象授權(quán)的范圍內(nèi)開展活動

　　C.客觀公正地開展涉稅專業(yè)服務(wù)活動是涉稅專業(yè)服務(wù)的一項(xiàng)重要原則

　　D.依法涉稅專業(yè)服務(wù)是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的一個(gè)重要原則

　　E.維護(hù)國家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的一個(gè)重要原則

　　10.以下關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)中稅務(wù)代理的含義、涉稅專業(yè)服務(wù)在稅收征納關(guān)系中的作用，表述正確的有(　)。

　　A.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間的橋梁和紐帶

　　B.稅務(wù)代理是稅務(wù)師從事的主要業(yè)務(wù)，是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的基本內(nèi)容

　　C.稅務(wù)代理與民事代理是相互區(qū)別的，沒有任何聯(lián)系

　　D.涉稅專業(yè)服務(wù)制度的實(shí)施，有利于提高納稅人主動申報(bào)納稅的自覺性，增強(qiáng)納稅意識

　　E.實(shí)行涉稅專業(yè)服務(wù)制度，可在稅收征納雙方之間通過稅務(wù)師，形成納稅人、稅務(wù)師、稅務(wù)機(jī)關(guān)三方制約關(guān)系

　　11.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員有下列(　)情形的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談。

　　A.使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的

　　B.未按照辦稅實(shí)名制要求提供稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅服務(wù)人員實(shí)名信息的

　　C.未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報(bào)送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的

　　D.報(bào)送信息與實(shí)際不符的

　　E.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的

　　12.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所辦理行政登記的時(shí)間規(guī)定，正確的有(　)。

　　A.行政相對人辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記，應(yīng)當(dāng)自取得營業(yè)執(zhí)照之日起20個(gè)工作日內(nèi)向所在地省稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)材料

　　B.省稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理材料之日起20個(gè)工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記

　　C.符合行政登記條件的，將稅務(wù)師事務(wù)所的有關(guān)信息在門戶網(wǎng)站公示，公示期不得少于5個(gè)工作日

　　D.省稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理材料之日起20個(gè)工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所變更行政登記

　　E.稅務(wù)師事務(wù)所注銷工商登記后，應(yīng)當(dāng)辦理終止行政登記

　　13.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更的原因主要有(　)。

　　A.原委托項(xiàng)目有了新發(fā)展，服務(wù)內(nèi)容超越了原約定范圍，經(jīng)雙方同意增加服務(wù)內(nèi)容

　　B.由于客觀原因，委托服務(wù)內(nèi)容發(fā)生變化

　　C.委托人死亡或解體、破產(chǎn)

　　D.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化

　　E.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時(shí)間

　　14.下列各項(xiàng)中，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的有(　)。

　　A.委托人死亡或解體、破產(chǎn)

　　B.由于客觀原因，委托服務(wù)內(nèi)容發(fā)生變化，需要相應(yīng)修改或補(bǔ)充原協(xié)議內(nèi)容的

　　C.委托人自行實(shí)施或授意涉稅服務(wù)人員實(shí)施違反國家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動的

　　D.委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)會計(jì)資料，造成涉稅服務(wù)錯(cuò)誤的

　　E.委托人未按要求支付代理費(fèi)的

　　15.下列選項(xiàng)中，符合稅務(wù)師職業(yè)道德基本要求的有(　)。

　　A.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得利用稅務(wù)師事務(wù)所擁有的客戶資源謀取私利

　　B.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員承辦業(yè)務(wù)，如與委托人存在相關(guān)利害關(guān)系的，可能影響業(yè)務(wù)公正執(zhí)行的,應(yīng)當(dāng)主動向所在的稅務(wù)師事務(wù)所說明情況并請求回避

　　C.委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)

　　D.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵從稅收法律制度，當(dāng)涉稅服務(wù)與客戶利益有沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)保證客戶的利益

　　E.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得利用所獲取的涉密信息為自己或任何形式的第三方牟取利益

　　16.下列有關(guān)稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)、執(zhí)業(yè)規(guī)則的表述，錯(cuò)誤的有(　)。

　　A.稅務(wù)師可以要求委托人提供有關(guān)會計(jì)、經(jīng)營等涉稅資料，以及其他必要的協(xié)助

　　B.稅務(wù)師可以利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票

　　C.經(jīng)委托人認(rèn)可，稅務(wù)師可以購買其發(fā)行的債券

　　D.稅務(wù)師可以以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)

　　E.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，并對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)