【單選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是(　)。

　　A.存款利息

　　B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　C.軟件公司提供技術(shù)服務(wù)

　　D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A是不征稅項(xiàng)目的，選項(xiàng)B是免稅項(xiàng)目，選項(xiàng)D是免稅項(xiàng)目。

　　【單選題】下列(　)混合銷售行為應(yīng)該按照銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。

　　A.商場(chǎng)銷售家電并送貨上門

　　B.商場(chǎng)既銷售貨物，又提供餐飲服務(wù)

　　C.建筑公司包工包料提供建筑服務(wù)

　　D.房地產(chǎn)公司銷售開發(fā)的房屋

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)B，屬于兼營(yíng)行為;選項(xiàng)C，按照建筑服務(wù)11%稅率繳納增值稅;選項(xiàng)D，既不是混合銷售也不是兼營(yíng)行為。

　　【單選題】個(gè)人出租住房減按(　)征收率計(jì)算繳納增值稅。

　　A.1.5%

　　B.2%

　　C.3%

　　D.5%

　　『正確答案』A

　　『答案解析』個(gè)人出租住房減按1.5%征收率計(jì)算繳納增值稅。

　　【單選題】某交通運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2018年6月購(gòu)進(jìn)配件、修理車輛取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元、稅額48萬元;開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括運(yùn)輸收入1320萬元、裝卸搬運(yùn)收入116.6萬元，此外該公司將2013年2月購(gòu)入的辦公樓出租，取得含稅租金收入108萬，企業(yè)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為(　)萬元。

　　A.82.70

　　B.92.41

　　C.83.74

　　D.87.74

　　『正確答案』C

　　『答案解析』運(yùn)輸收入按10%計(jì)稅;裝卸搬運(yùn)收入應(yīng)按6%計(jì)稅，簡(jiǎn)易計(jì)稅的租金應(yīng)按5%征收率計(jì)稅。應(yīng)納增值稅=1320÷1.1×10%+116.6÷1.06×6%+108÷1.05×5%-48=83.74(萬元)

　　【單選題】下列稅務(wù)處理正確的是(　)。

　　A.某活動(dòng)板房廠銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨物繳納增值稅

　　B.一般納稅人銷售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

　　C.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

　　D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

　　『正確答案』B【解析】選項(xiàng)A，納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率;選項(xiàng)C，應(yīng)按“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅;選項(xiàng)D，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅。

　　【多選題】一般納稅人發(fā)生下列(　)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

　　A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

　　B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)

　　C.銷售其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)

　　D.銷售其2016年5月18日取得的不動(dòng)產(chǎn)

　　E.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』銷售其2016年5月18日取得的不動(dòng)產(chǎn)只能選擇一般計(jì)算方法。

　　【多選題】下列行為適用10%增值稅稅率的是(　)。

　　A.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)

　　B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾?/P>

　　C.航空運(yùn)輸?shù)母勺?/P>

　　D.裝卸搬運(yùn)

　　E.出租建筑施工設(shè)備并配備操作人員

　　『正確答案』AE

　　『答案解析』選項(xiàng)B、選項(xiàng)C適用16%的稅率，選項(xiàng)D適用6%的稅率。

　　【多選題】下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照6%的稅率征收增值稅的是(　)。

　　A.融資性售后回租服務(wù)

　　B.以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)

　　C.房屋租賃

　　D.咨詢服務(wù)

　　E.增值電信服務(wù)

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』選項(xiàng)C適用10%或5%的稅率。

　　【多選題】下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按10%的稅率征收增值稅的有(　)。

　　A.園林綠化

　　B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　C.郵政服務(wù)

　　D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　E.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』選項(xiàng)E適用16%的稅率。

　　【多選題】下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中，如果選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，適用5%征收率的有(　)。

　　A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

　　B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)

　　C.銷售其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)

　　D.收取試點(diǎn)前開工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)

　　E.收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』以清包工方式或甲供工程提供的建筑服務(wù)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，按照3%征收率計(jì)稅;收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)，減按3%征收率征收增值稅。

　　【多選題】下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的是(　)。

　　A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收增值稅

　　B.資產(chǎn)重組中涉及到的貨物，應(yīng)征收增值稅

　　C.資產(chǎn)重組中涉及到的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)，不征收增值稅

　　D.各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼，不征收增值稅

　　E.由于電梯屬于不動(dòng)產(chǎn)，因此電梯廠銷售電梯應(yīng)該按照10%征收增值稅

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』資產(chǎn)重組中涉及的貨物、不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)，均不征收增值稅，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤;電梯在安裝前屬于有形動(dòng)產(chǎn)，電梯廠銷售電梯應(yīng)該按照17%的稅率征收增值稅，所以選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

　　【多選題】下列(　)無需計(jì)算繳納增值稅。

　　A.體育彩票的發(fā)行收入

　　B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

　　C.資產(chǎn)重組中涉及到的房產(chǎn)、設(shè)備轉(zhuǎn)讓

　　D.房屋租賃業(yè)務(wù)

　　E.單位為員工提供的班車服務(wù)

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』選項(xiàng)A屬于免稅收入;選項(xiàng)B、C、E不征收增值稅。

　　【多選題】下列(　)行為應(yīng)繳納我國(guó)的增值稅。

　　A.美國(guó)A公司向我國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在我國(guó)的連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)

　　B.法國(guó)B公司將其在意大利的辦公樓出租給我國(guó)企業(yè)使用

　　C.英國(guó)C公司對(duì)我國(guó)企業(yè)開拓國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)提供咨詢服務(wù)

　　D.印度D公司為我國(guó)企業(yè)在印度的建筑工程提供監(jiān)理服務(wù)

　　E.法國(guó)E公司將車輛租賃給到法國(guó)游玩的中國(guó)游客

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：

　　(1)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù);

　　(2)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn);

　　(3)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn);

　　(4)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　【多選題】下列(　)應(yīng)視同銷售征收增值稅。

　　A.企業(yè)將資金無償借給個(gè)人使用

　　B.個(gè)人股東王某將資金無償借給企業(yè)使用

　　C.將購(gòu)進(jìn)的月餅分發(fā)給本企業(yè)職工

　　D.將自產(chǎn)的白酒作為禮品贈(zèng)送

　　E.個(gè)人將房屋無償贈(zèng)送給他人

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』選項(xiàng)B，單位或個(gè)體工商戶向其他單位或個(gè)人無償提供服務(wù)，視同銷售，但不包括個(gè)人;選項(xiàng)C，將外購(gòu)的貨物用于集體福利，不屬于視同銷售，需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　【多選題】下列關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的有(　)。

　　A.非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

　　B.年銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記

　　C.以年應(yīng)稅銷售額500萬作為劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)

　　D.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的銷售額，應(yīng)記入年應(yīng)稅銷售額

　　E.個(gè)體工商戶不認(rèn)定為一般納稅人

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項(xiàng)D，納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。選項(xiàng)E，自然人不能認(rèn)定為一般納稅人，個(gè)體工商戶可以。