【單選題】下列關(guān)于“稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性”的相關(guān)表述，正確的是(　)。

　　A.在涉稅專業(yè)服務(wù)活動中產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，因代理人的原因其承擔(dān)者應(yīng)為涉稅服務(wù)人員，即可轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務(wù)人的相關(guān)法律責(zé)任

　　B.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的建立有條件地轉(zhuǎn)移了納稅人、扣繳義務(wù)人對其本身所固有的稅收法律責(zé)任的承擔(dān)

　　C.因稅務(wù)師工作過失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人不得通過民事訴訟程序向涉稅服務(wù)人員提出賠償要求

　　D.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務(wù)人對其本身所固有的稅收法律責(zé)任的承擔(dān)

　　『正確答案』D

　　【單選題】因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2020年3月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)對乙企業(yè)做出加收滯納金3000元和罰款15000元決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)(　)。

　　A.全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納

　　B.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求

　　C.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求

　　D.由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金

　　『正確答案』B

　　【多選題】依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則包括的內(nèi)容有(　)。

　　A.從事涉稅專業(yè)服務(wù)的機構(gòu)必須是依法成立的

　　B.承辦的涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)，都要以法律、法規(guī)為指針

　　C.所有活動都必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進行

　　D.稅務(wù)師應(yīng)該在涉稅專業(yè)服務(wù)對象授權(quán)的范圍內(nèi)開展活動

　　E.涉稅服務(wù)必須按規(guī)定出具報告

　　『正確答案』ABCD

　　【多選題】稅務(wù)師的下列行為，符合稅務(wù)師行業(yè)管理有關(guān)規(guī)定的有(　)。

　　A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為經(jīng)勸阻無效，終止執(zhí)業(yè)并拒絕出具有關(guān)報告

　　B.執(zhí)業(yè)期間，經(jīng)委托人認可購買其發(fā)行的債券

　　C.發(fā)現(xiàn)稅收政策存在的問題向稅務(wù)機關(guān)提出意見和修改建議

　　D.在出具有保留意見的涉稅文書上不簽字蓋章

　　E.稅務(wù)師應(yīng)當對業(yè)務(wù)助理人員的工作進行指導(dǎo)與審核，并對其工作結(jié)果負責(zé)

　　『正確答案』ACE

　　【多選題】稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式的，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，股東由(　)擔(dān)任。

　　A.稅務(wù)師

　　B.注冊會計師

　　C.高級會計師

　　D.律師

　　E.注冊資產(chǎn)評估師

　　『正確答案』ABD

　　【單選題】稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)高于(　)。

　　A.30%

　　B.40%

　　C.60%

　　D.50%

　　『正確答案』D

　　『答案解析』合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊會計師、律師擔(dān)任，其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于50%。

　　【多選題】下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所成立與辦理行政登記的說法，正確的有(　)。

　　A.稅務(wù)師事務(wù)所可以采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式

　　B.合伙人或者股東中稅務(wù)師占比應(yīng)高于80%

　　C.稅務(wù)師、注冊會計師、律師不能同時在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人、股東或者從業(yè)

　　D.地級市稅務(wù)機關(guān)負責(zé)本地區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所行政登記

　　E.稅務(wù)師事務(wù)所注銷工商登記前，應(yīng)當辦理終止行政登記，向所在地省稅務(wù)機關(guān)提交相應(yīng)材料

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』選項B，合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊會計師、律師擔(dān)任，其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于50%;選項D，省級稅務(wù)機關(guān)負責(zé)本地區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。

　　【多選題】下列(　)應(yīng)當由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊會計師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　A.納稅申報代理業(yè)務(wù)

　　B.一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)

　　C.專業(yè)稅務(wù)顧問業(yè)務(wù)

　　D.稅收策劃業(yè)務(wù)

　　E.納稅情況審查業(yè)務(wù)

　　『正確答案』CDE

　　【多選題】專業(yè)稅務(wù)顧問業(yè)務(wù)、稅收策劃業(yè)務(wù)、涉稅鑒證業(yè)務(wù)、納稅情況審查業(yè)務(wù)的相關(guān)文書應(yīng)由(　)簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　A.稅務(wù)師

　　B.注冊會計師

　　C.高級會計師

　　D.律師

　　E.注冊資產(chǎn)評估師

　　『正確答案』ABD

　　【多選題】下列有關(guān)稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)、執(zhí)業(yè)規(guī)則的表述，錯誤的是(　)。

　　A.稅務(wù)師可以要求委托人提供有關(guān)會計、經(jīng)營等涉稅資料，以及其他必要的協(xié)助

　　B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)，只能依托于稅務(wù)師事務(wù)所

　　C.經(jīng)委托人認可，稅務(wù)師可以購買其發(fā)行的債券

　　D.稅務(wù)師可以以個人名義承攬業(yè)務(wù)

　　E.稅務(wù)師應(yīng)當對業(yè)務(wù)助理人員的工作進行指導(dǎo)與審核，并對其工作結(jié)果負責(zé)

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』選項B，稅務(wù)師執(zhí)業(yè)，主要依托于稅務(wù)師事務(wù)所也可以依托于其他涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu);選項C，執(zhí)業(yè)期間，稅務(wù)師不可以購買其發(fā)行的債券;選項D，稅務(wù)師不可以以個人名義承攬業(yè)務(wù)，他依托于稅務(wù)師事務(wù)所和其他涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)。

　　【多選題】稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時，遇有下列(　)情形，應(yīng)當拒絕出具有關(guān)報告。

　　A.委托人對重要涉稅事項的處理會損害報告使用人或其他利害關(guān)系人的合法權(quán)益的

　　B.委托人示意其作不實報告或不當證明的

　　C.委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的

　　D.委托人對重要涉稅事項的處理與國家稅收法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定相抵觸的

　　E.委托人有其他不合理的要求，致使稅務(wù)師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述的

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』選項A、D應(yīng)在出具報告時，予以指明，而不是拒絕出具有關(guān)報告的情形。

　　【單選題】關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述錯誤的是(　)。

　　A.受托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員必須接受稅務(wù)機關(guān)實名制管理

　　B.雙方達成了涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的口頭協(xié)議

　　C.委托項目必須符合法律規(guī)定

　　D.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當于首次提供涉稅專業(yè)服務(wù)前，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)(人員)基本信息采集表》

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項B，涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系確立必須書面簽訂(或其他法律認可的電子方式)涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書，而不得以口頭或其他形式。

　　【單選題】下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更的說法，表述錯誤的是(　)。

　　A.委托項目發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更

　　B.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系終止

　　C.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更

　　D.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更時，必須先修訂涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書，并經(jīng)過委托方和受托方共同簽章后生效

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選線B，涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更。

　　【多選題】下列涉稅專業(yè)服務(wù)法律關(guān)系中，委托方可以單方終止代理行為的是(　)。

　　A.稅務(wù)師事務(wù)所為委托方更換稅務(wù)師

　　B.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)

　　C.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)被注銷資格

　　D.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)因經(jīng)營不善破產(chǎn)

　　E.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)被解散

　　『正確答案』BCDE

　　『答案解析』委托方在代理期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的情形：(1)涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù);(2)涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)被注銷資格;(3)涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)破產(chǎn)、解體或被解散。

　　【多選題】下列各項中，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的有(　)。

　　A.委托人要求降低稅務(wù)代理費用，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)認為無法承受的

　　B.委托人提供虛假的生產(chǎn)、經(jīng)營情況和財務(wù)會計報表，造成涉稅服務(wù)錯誤的

　　C.委托人投資方發(fā)生重大變化，稅務(wù)師事務(wù)所認為涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系無法繼續(xù)的

　　D.委托人授意涉稅服務(wù)人員實施違反國家法律、行政法規(guī)的行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動的

　　E.委托方解體

　　『正確答案』BDE

　　『答案解析』涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為：

　　(1)委托人死亡或解體、破產(chǎn);

　　(2)委托人自行實施或授意涉稅服務(wù)人員實施違反國家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動的;

　　(3)委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)會計資料，造成涉稅服務(wù)錯誤的。

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　　【多選題】根據(jù)《人民共和國稅收征收管理法實施細則》的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，下列處理正確的是(　)。

　　A.由稅務(wù)代理人補繳應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

　　B.由納稅人補繳應(yīng)納稅款，由稅務(wù)代理人補繳相關(guān)的稅收滯納金、罰款

　　C.由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金

　　D.對稅務(wù)代理人處2000元以下的罰款

　　E.對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

　　『正確答案』CE

　　『答案解析』稅務(wù)代理人員違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　【多選題】稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴重的可由省稅務(wù)機關(guān)提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照的有(　)。

　　A.拒不配合稅務(wù)機關(guān)檢查

　　B.未按照辦稅實名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員的實名信息

　　C.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的

　　D.誘導(dǎo)委托人向稅務(wù)機關(guān)工作人員行賄

　　E.利用服務(wù)之便，牟取不正當利益的

　　『正確答案』CDE

　　『答案解析』涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)列為重點監(jiān)管對象，降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)(暫停時間不超過6個月);情節(jié)較重的，由稅務(wù)機關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄，予以公告并向社會信用平臺推送，其所代理的涉稅業(yè)務(wù)稅務(wù)機關(guān)不予受理;情節(jié)嚴重的，其中，稅務(wù)師事務(wù)所由省稅務(wù)機關(guān)宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》無效，提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照，提請全國稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會取消稅務(wù)師職業(yè)資格證書登記、收回其職業(yè)資格證書并向社會公告，其他涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員由稅務(wù)機關(guān)提請其他行業(yè)主管部門及行業(yè)協(xié)會予以相應(yīng)處理：

　�、龠`反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款，按照《稅收征管法》及其實施細則相關(guān)規(guī)定被處罰的;

　�、谖窗瓷娑悓�業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的;

　�、鄄扇‰[瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當競爭手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人或他人利益的;

　�、芾�用服務(wù)之便，謀取不正當利益的;

　�、菀远悇�(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的名義敲詐納稅人、扣繳義務(wù)人的;

　�、尴蚨悇�(wù)機關(guān)工作人員行賄或者指使、誘導(dǎo)委托人行賄的;

　　⑦其他違反稅收法律法規(guī)的行為。

　　【多選題】稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時，不得有下列行為(　)。

　　A.對于涉稅鑒證服務(wù)，可以出具否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

　　B.接收的涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)，可以不簽訂業(yè)務(wù)約定書

　　C.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動

　　D.在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)不能勝任，單方面終止協(xié)議

　　E.以口頭或其他方式提供涉稅服務(wù)，不出具書面的業(yè)務(wù)報告

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』選項B，應(yīng)簽訂業(yè)務(wù)約定書;選項C，稅務(wù)師、注冊會計師、律師不能同時在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人、股東或者從業(yè);選項D，不能單方面終止協(xié)議，但應(yīng)提前通知對方，并由雙方協(xié)商解決。

　　【多選題】稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員承辦業(yè)務(wù)，如與委托人存在(　)利害關(guān)系之一，可能影響業(yè)務(wù)公正執(zhí)行的，應(yīng)當主動向所在的稅務(wù)師事務(wù)所說明情況并請求回避。

　　A.與委托人存在密切的商業(yè)關(guān)系或者涉及直接的經(jīng)濟利益

　　B.承辦業(yè)務(wù)的涉稅服務(wù)人員受雇于該委托人

　　C.與委托人有夫妻關(guān)系

　　D.與委托人有直系血親關(guān)系

　　E.與委托人有五代以內(nèi)旁系血親關(guān)系

　　『正確答案』ABCD