【多選題】個體戶建立復式賬后，需要按月向主管稅務機關報送(　)。

　　A.資產負債表

　　B.現金流量表

　　C.應稅所得表

　　D.財務平衡表

　　E.留存利潤表

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』個體戶建立復式賬后，需要按月向主管稅務機關報送資產負債表、應稅所得表、留存利潤表。

　　【單選題】下列支出可在個體戶計稅前直接扣除的是(　)。

　　A.業(yè)主工資

　　B.行政罰款

　　C.銀行罰息

　　D.資本性支出

　　『正確答案』C

　　『答案解析』銀行罰息不屬于行政性罰款，可以稅前扣除。

　　【單選題】下列情形中，(　)的個體工商戶應設立簡易賬。

　　A.注冊資金為25萬元

　　B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元

　　C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元

　　D.從事服裝生產的增值稅納稅人月銷售額為70000元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』應當設置簡易賬：(1)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的;(2)提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在15000元至40000元;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元;(3)省級稅務機關確定應設置簡易賬的其他情形。

　　【多選題】以下個體工商戶中，按規(guī)定應當建立復式賬的有(　)。

　　A.張某開設一家便利店，注冊資金30萬元

　　B.劉某開一餐館，店中有聘請的服務人員13人

　　C.楊某新辦一修車點，每月可取得銷售額50000元

　　D.陳某下崗后，在所住小區(qū)門口設立一便民超市，每月可取得銷售收入50000元

　　E.李某辭職后和家中兄弟開一小型生產企業(yè)，注冊資金為12萬元，每月產品銷售收入可達到50000元

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』應當設置復式賬：(1)注冊資金在20萬元以上的;(2)提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在40000元以上;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。

　　【單選題】下列關于稅務師代理個體工商戶記賬操作規(guī)范的表述錯誤的是(　)。

　　A.代理制作原始憑證

　　B.代理制作記賬憑證

　　C.代為編制會計賬簿和會計報表

　　D.代理納稅申報和納稅審核

　　『正確答案』A

　　『答案解析』稅務師代理記賬但不代客戶制作原始憑證。

　　【多選題】個體工商戶建立復式賬簿，應按個體工商戶會計制度的規(guī)定，編制的會計報表有(　)。

　　A.資產負債表

　　B.應稅所得表

　　C.留存收益表

　　D.現金流量表

　　E.損益表

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』復式賬：資產負債表、應稅所得表和留存收益表。

　　【簡答題】某個人獨資企業(yè)當年購入2輛小汽車，其中1輛獎勵本企業(yè)優(yōu)秀銷售人員，1輛作為投資者兒子的私人用車。2輛小汽車所有權分別登記在相應人員名下。

　　請說明上述業(yè)務涉及的獨資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員和投資者兒子的個人所得稅分別應如何處理。

　　『正確答案』個人獨資企業(yè)為優(yōu)秀銷售人員購車，銷售人員應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅;個人獨資企業(yè)為投資者或其親屬購買財產視為分配，按“經營所得”繳納個人所得稅。

　　【簡答題】請比較成立一人有限責任公司、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的所得稅稅收差異，誰是最優(yōu)選擇?

　　『正確答案』一人有限責任公司：先繳企業(yè)所得稅(25%)，股東稅后分配(含轉增股本)按“股息所得”繳個人所得稅(20%)。

　　個人獨資企業(yè)，不征企業(yè)所得稅，按“經營所得”計算投資者的個人所得稅即可。

　　合伙企業(yè)，與個人獨資企業(yè)基本相同，但合伙人是按投資比例確定各合伙人所得，故個人所得稅的稅負還將下降。故從所得稅角度出發(fā)，合伙企業(yè)是最優(yōu)選擇。

　　【簡答題】劉先生為某個人獨資企業(yè)會計，咨詢個人獨資企業(yè)生產經營所得的個人所得稅和預扣境內職工工資薪金的個人所得稅應在什么時候繳納?

　　『正確答案』個人獨資企業(yè)生產經營所得的個人所得稅實行按年計算分月或者分季預繳，在每月或者每季終了后15曰內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補。

　　對境內職工的工資薪金采取累計頇扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報，即每月預扣個人所得稅款，在次月15日內繳入國庫，并向稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》。

　　【簡答題】某個人獨資企業(yè)2012年購入3輛小汽車，其中2輛獎勵本企業(yè)2位優(yōu)秀銷售人員，1輛作為投資者兒子的私人用車。3輛小汽車所有權分別登記在相應人員名下。

　　問題：

　　1.說明上述業(yè)務涉及的個人獨資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員和投資者兒子的所得稅分別應如何處理。

　　2.作出相應業(yè)務的會計分錄(賬務處理金額不予考慮)

　　『正確答案』

　　1.為個人獨資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員購車，對銷售人員來說應按“工資薪金所得”繳納個人所得稅;為投資者或其家庭成員購買財產視為分配，按“經營所得”繳納個人所得稅。

　　2.相應會計分錄：

　　(1)發(fā)放時

　　借：應付職工薪酬　　　　　提示：銷售人員

　　稅后列支費用　　　　　提示：投資者家庭成員

　　貸：銀行存款

　　(2)計提銷售人員的工資薪金

　　借：期間費用——營業(yè)費用　　　　　提示：銷售人員

　　貸：應付職工薪酬

　　(3)結轉銷售人員費用

　　借：本年利潤　　　　　提示：銷售人員

　　貸：期間費用——營業(yè)費用

　　(4)結轉投資者兒子的費用

　　借：留存收益　　　　　提示：投資者家庭成員

　　貸：稅后列支費用

　　(5)扣繳相應的個人所得稅

　　借：應付職工薪酬　　　　　提示：銷售人員

　　貸：應交稅費——代扣個人所得稅

　　借：留存收益　　　　　提示：投資者家庭成員

　　貸：應交稅費—應交個人所得稅