參考答案及解析：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 未列入“一照一碼”登記范圍的企業(yè)，不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)進(jìn)行變更。

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)D不屬于變更稅務(wù)登記證的范圍。

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)A屬于法定代表人發(fā)生變化，選項(xiàng)B屬于銀行基本存款賬戶發(fā)生變化，選項(xiàng)C屬于注冊(cè)資金發(fā)生改變，都應(yīng)變更稅務(wù)登記。選項(xiàng)D屬于經(jīng)營場(chǎng)所、地點(diǎn)發(fā)生變化，涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

　　4、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后登記為正式一般納稅人的企業(yè)，稅務(wù)師可將加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照、《增值稅一般納稅人登記表》交企業(yè)存檔，并告知增值稅一般納稅人辦稅的要求。

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 納稅人未按規(guī)定時(shí)限申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》(自2018年2月1日起，在規(guī)定期限結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》)，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。

　　6、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 年應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，未按規(guī)定辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，國稅、地稅稅務(wù)主管機(jī)關(guān)按照各自職責(zé)分別進(jìn)行清稅，限時(shí)辦理。

　　清稅完畢后一方稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)將本部門的清稅結(jié)果信息反饋給受理稅務(wù)機(jī)關(guān)，由受理稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國稅、地稅清稅結(jié)果向納稅人統(tǒng)一出具《清稅證明》，并將信息共享到交換平臺(tái)。

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)D屬于變更稅務(wù)登記的范圍。

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容不符合規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)通知其補(bǔ)正或重新填報(bào)。

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)(簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅行為”)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。

　　11、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 未換發(fā)“五證合一、一照一碼”的企業(yè)，按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)該在批準(zhǔn)或宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，改變辦稅人員，不需要變更稅務(wù)登記。

　　2、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 變更稅務(wù)登記的適用范圍主要有：改變名稱;改變法人代表;改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì);增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu);改變住所或經(jīng)營地點(diǎn)(涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的辦理注銷登記);改變生產(chǎn)、經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式;增減注冊(cè)資本;改變隸屬關(guān)系;改變生產(chǎn)經(jīng)營期限;改變開戶銀行和賬號(hào);改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。選項(xiàng)D，子公司是獨(dú)立法人企業(yè)，設(shè)立子公司應(yīng)當(dāng)由子公司在設(shè)立地辦理稅務(wù)登記，所以，丁企業(yè)不涉及變更稅務(wù)登記事宜。

　　3、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 領(lǐng)取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式三項(xiàng)信息由企業(yè)登記機(jī)關(guān)在新設(shè)時(shí)采集。在企業(yè)經(jīng)營過程中，上述信息發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更，不向工商登記部門申請(qǐng)變更。除上述三項(xiàng)信息外，企業(yè)在登記機(jī)關(guān)新設(shè)時(shí)采集的信息發(fā)生變更的，均由企業(yè)向工商登記部門申請(qǐng)變更。

　　4、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，企業(yè)在工商登記，取得“五證合一、一照一碼”證照后，30日內(nèi)未去稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)到，不屬于逾期登記。

　　5、

　　【正確答案】 AE

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，對(duì)于停業(yè)期滿，如果不能恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，可以在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請(qǐng);選項(xiàng)C，納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)復(fù)業(yè)登記，如實(shí)填寫《停業(yè)復(fù)業(yè)(提前復(fù)業(yè))報(bào)告書》;選項(xiàng)D，停業(yè)期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。

　　6、

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記;選項(xiàng)D，納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請(qǐng)，而不是期滿后提出;選項(xiàng)E，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件，不包括營業(yè)執(zhí)照。

　　7、

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額的判定標(biāo)準(zhǔn)為工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額50萬元，商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額80萬元，“營改增”的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額500萬元。

　　8、

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記;選項(xiàng)D，應(yīng)當(dāng)自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

　　9、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。選項(xiàng)E，年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額，其中“納稅申報(bào)銷售額”包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額。

　　10、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，2018年5月1日起，一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上，該納稅人不滿足要求，無須登記為一般納稅人;選項(xiàng)E，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，不辦理一般納稅人登記，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。

　　11、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

　　12、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額,包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。