一、單選題

【1】下列支出可在個(gè)體戶計(jì)稅前直接扣除的是( )。

A.業(yè)主工資

B.行政罰款

C.銀行罰息

D.資本性支出

【2】在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)允許扣除的是( )。

A.發(fā)生自然災(zāi)害或者意外事故損失所獲賠償?shù)牟糠?/P>

B.稅收滯納金

C.實(shí)際支付給從業(yè)人員的合理的工資薪金

D.贊助支出

【3】稅務(wù)師代理記賬時(shí)，對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存( )以上。

A.1年

B.3 年

C.5 年

D.10 年

二、多選題

【1】個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有( )。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.應(yīng)稅所得表

C.留存收益表

D.現(xiàn)金流量表E.損益表

【2】下列經(jīng)營(yíng)業(yè)戶中，既可自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬的有( )。

A.有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶

B.經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)戶

C.名為集體實(shí)為個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶

D.個(gè)人租賃、承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)E.個(gè)人受托打理的企業(yè)

【3】下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)建立復(fù)式賬的有( )。

A.注冊(cè)資金是 15 萬(wàn)元的個(gè)體工商戶

B.達(dá)到一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的、按定期定額征收的私營(yíng)企業(yè)

C.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額為 20000 元的個(gè)體工商戶

D.個(gè)人租賃、承包經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

E.達(dá)到一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的、名為國(guó)有實(shí)為個(gè)體的企業(yè)

三、簡(jiǎn)答題

【簡(jiǎn)答題】某個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 2012 年購(gòu)入 3 輛小汽車，其中 2 輛獎(jiǎng)勵(lì)本企業(yè) 2 位優(yōu)秀銷售人員，1 輛作為投資者兒子的私人用車。3 輛小汽車所有權(quán)分別登記在相應(yīng)人員名下。

問(wèn)題：

1.說(shuō)明上述業(yè)務(wù)涉及的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員和投資者兒子的所得稅分別應(yīng)如何處理。

2.作出相應(yīng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(賬務(wù)處理金額不予考慮)

【答案】

1.為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員購(gòu)車，對(duì)銷售人員來(lái)說(shuō)應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅; 為投資者或其家庭成員購(gòu)買財(cái)產(chǎn)視為分配，按“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。

2.相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄：

(1)發(fā)放時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬 提示：銷售人員

稅后列支費(fèi)用 提示：投資者家庭成員貸：銀行存款

(2)計(jì)提銷售人員的工資薪金

借：期間費(fèi)用——營(yíng)業(yè)費(fèi)用 提示：銷售人員貸：應(yīng)付職工薪酬

(3)結(jié)轉(zhuǎn)銷售人員費(fèi)用

借：本年利潤(rùn) 提示：銷售人員貸：期間費(fèi)用——營(yíng)業(yè)費(fèi)用

(4)結(jié)轉(zhuǎn)投資者兒子的費(fèi)用

借：留存收益 提示：投資者家庭成員貸：稅后列支費(fèi)用

(5)扣繳相應(yīng)的個(gè)人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬 提示：銷售人員貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅

借：留存收益 提示：投資者家庭成員貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅