參考答案：

一、單選題

【1】

【答案】 D

【解析】 選項(xiàng) D，農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票可以作為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

【2】

【答案】C

【解析】常見(jiàn)的行業(yè)專(zhuān)業(yè)發(fā)票包括金融企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證;公路、鐵路和水上運(yùn) 輸企業(yè)的客運(yùn)發(fā)票;航空運(yùn)輸企業(yè)提供的航空運(yùn)輸電子客票行程單等

【3】

【答案】 D

【解析】 選項(xiàng) D，納稅人在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形， 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

【4】

【答案】 D

【解析】 違反規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得;虛開(kāi)金額在 1 萬(wàn)元以下的，可以并處 5 萬(wàn)元以下的罰款;虛開(kāi)金額超過(guò) 1 萬(wàn)元的，并處 5 萬(wàn)元以上 50 萬(wàn)元以下的罰款; 構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

【5】

【答案】C

【解析】屬于民族自治區(qū)的企業(yè)，必須使用中文，民族文字可以用也可以不用;一般納稅人 采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法有可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形;差額征收增值稅時(shí)有全額開(kāi)具增值稅 專(zhuān)用發(fā)票和不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形。

二、多選題

【1】

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項(xiàng) C，私自印制增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，已經(jīng)改正的， 可以領(lǐng)用開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。如果私自印制增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾 期仍未改正的，不得領(lǐng)用開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。選項(xiàng) D，汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售生產(chǎn)的小汽車(chē)給商貿(mào)企業(yè)，可以領(lǐng)用開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

【2】

【答案】ABD

【解析】可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的普通發(fā)票：農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票、 通行費(fèi)電子發(fā)票、國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票、航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車(chē)票和公路、水路等其他客票。

【3】

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方， 以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的， 銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

【4】

【答案】 ACE

【解析】 選項(xiàng) A，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等消費(fèi)品，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;選項(xiàng) BD，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票; 選項(xiàng) CE，均屬于不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形。

【5】

【答案】 ABDE

【解析】 購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，填列《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi) 具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

【6】

【答案】BCDE

【解析】“未發(fā)生銷(xiāo)售行為的不征稅項(xiàng)目”在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，稅率欄填寫(xiě)“不征稅”。選項(xiàng) A， 納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，發(fā)票稅率欄填寫(xiě)為“***”。

【7】

【答案】ABCE

【解析】零售勞保用品可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。