參考答案：

一、單選題

【1】

【答案】D

【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起 10 日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

【2】

【答案】B

【解析】除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料 應(yīng)當保存 10 年。

【3】

【答案】B

【解析】稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的,可以在規(guī)定的納稅期之前,責令限期繳納應(yīng)納稅款;在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的,稅務(wù)機關(guān)可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準,稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。不必在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行。

【4】

【答案】D

【解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪 華住宅或者一處以外的住房。

稅務(wù)機關(guān)對單價 5000 元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

【5】

【答案】C

【解析】選項 AD，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在 3 年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到 5 年。選項 B，因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在 3 年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

【6】

【答案】D

【解析】為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳 納稅款，但是最長不得超過 3 個月。

【7】

【答案】D

【解析】選項 D：郵寄申報屬于納稅申報的方式，不屬于稅款征收的方式。

【8】

【答案】B

【解析】選項 A：屬于查定征收;選項 C：屬于定期定額征收;選項 D：屬于查賬征收。

二、多選題

【1】

【答案】ABCE

【解析】選項 D：應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。

【2】

【答案】ACE

【解析】選項 BD：屬于變更稅務(wù)登記的適用范圍。

【3】

【答案】ACD

【解析】選項 B，情節(jié)嚴重的，應(yīng)處 2000 元以上 5000 元以下的罰款;選項 E，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款 50%以上 3 倍以下罰款。

納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處 2000 元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處以 2000 元以上 1 萬元以下的罰款：

(1)未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的;

(2)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的;

(3)未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案的;

(4)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的;

(5)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的;

(6)納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或換證手續(xù)的;(7)納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機 關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的。

【4】

【答案】CD

【解析】選項 A，欠稅信息不屬于保密范圍。選項 B，稅款優(yōu)先于無擔保債權(quán)。選項 E，欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的,稅務(wù)機關(guān)可以通知出入境管理機關(guān)阻止其出境。稅務(wù)稽查部門無權(quán)直接阻止其出境。

【5】

【答案】BC

【解析】AE 屬于稅收保全措施。選項 D 是罰款。

【6】

【答案】BDE

【解析】選項 B，納稅人、扣繳義務(wù)人,不論當期是否發(fā)生納稅義務(wù),除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準外,均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。選項 D，納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以 延期辦理;但是,應(yīng)當在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當查明事實， 予以核準。選項 E，實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式，而不是委托代征方式。

【7】

【答案】BDE

【解析】選項 A，納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷,并采取進一步征管措施的管理行為。選項C，納稅評估的期限以納稅申報的稅款所屬當期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度。

【8】

【答案】ABE

【解析】選項 CD 是稅款征收方式。