選擇題：

【單選題】下列情形中，(　)的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)立簡(jiǎn)易賬。

A.注冊(cè)資金為25萬元

B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元

C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元

D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元

『正確答案』B

『答案解析』應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬：(1)注冊(cè)資金在10萬元以上20萬元以下的;(2)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元;(3)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形。

【多選題】以下個(gè)體工商業(yè)戶中，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建立復(fù)式賬的有(　)。

A.張某開設(shè)一家便利店，注冊(cè)資金30萬元

B.劉某開一餐館，店中有聘請(qǐng)的服務(wù)人員13人

C.楊某新辦一修車點(diǎn)，每月可取得銷售額50000元

D.陳某下崗后，在所住小區(qū)門口設(shè)立一便民超市，每月可取得銷售收入50000元

E.李某辭職后和家中兄弟開一小型生產(chǎn)企業(yè)，注冊(cè)資金為12萬元，每月產(chǎn)品銷售收入可達(dá)到50000元

『正確答案』AC

『答案解析』

應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬：(1)注冊(cè)資金在20萬元以上的;(2)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。

【多選題】個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有(　)。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.應(yīng)稅所得表

C.留存利潤(rùn)表

D.現(xiàn)金流量表

E.損益表

『正確答案』ABC

『答案解析』復(fù)式賬應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表。

【單選題】依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除(　)稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A.成本、費(fèi)用、損失和多種非廣告性贊助支出

B.成本、費(fèi)用、損失和罰款

C.成本、費(fèi)用和損失

D.成本、費(fèi)用

『正確答案』C

『答案解析』依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用和損失、稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

【單選題】個(gè)體工商戶在計(jì)算其個(gè)人所得稅時(shí)，不得在稅前扣除的是(　)

A.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資

B.業(yè)主家庭支出

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.實(shí)際消耗的外購半成品

『正確答案』B

『答案解析』用于個(gè)人和家庭的支出不得在稅前扣除。

【多選題】個(gè)體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有(　)。

A.被沒收的財(cái)物、支付的罰款

B.各種稅收的滯納金

C.分配股利

D.從業(yè)人員的工資

E.業(yè)主的工資

『正確答案』ABCE

『答案解析』下列情形不得稅前扣除：

①資本性支出;

②被沒收的財(cái)務(wù)和支付的罰款;

③繳納的個(gè)人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款;

④各種贊助支出;

⑤自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?

⑥分配給投資者的股利;

⑦用于個(gè)人和家庭的支出;

⑧與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他支出;

⑨規(guī)定不準(zhǔn)扣除的其他支出。

【單選題】下列關(guān)于稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶記賬操作規(guī)范的表述，錯(cuò)誤的是(　)。

A.代理制作原始憑證

B.代理制作記賬憑證

C.代為編制會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表

D.代理納稅申報(bào)和納稅審核

『正確答案』A

『答案解析』稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證。

【單選題】個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表》，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后(　)內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.4個(gè)月

D.5個(gè)月

『正確答案』B

『答案解析』個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表》，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。

【多選題】某個(gè)體工商戶委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理建賬記賬，該個(gè)體戶于2017年度由于消防設(shè)施不合格被消防部門處以50000元罰款。根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制正確的會(huì)計(jì)分錄為(　)。

A.借：生產(chǎn)成本　　　 50000

貸：銀行存款　　　　　 50000

B.借：管理費(fèi)用　　　 50000

貸：銀行存款　　　　　 50000

C.借：營業(yè)外支出　　 50000

貸：銀行存款　　　　　 50000

D. 借：稅后列支費(fèi)用　50000

貸：銀行存款　　　　　 50000

E.借：留存利潤(rùn)　　　 50000

貸：稅后列支費(fèi)用 　　　50000

『正確答案』DE

『答案解析』不能在稅前列支的成本費(fèi)用通過“稅后列支費(fèi)用”，轉(zhuǎn)入“留存利潤(rùn)”。

簡(jiǎn)答題

【簡(jiǎn)答題】某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2012年購入3輛小汽車，其中2輛獎(jiǎng)勵(lì)本企業(yè)2位優(yōu)秀銷售人員，1輛作為投資者兒子的私人用車。3輛小汽車所有權(quán)分別登記在相應(yīng)人員名下。

問題：

1.說明上述業(yè)務(wù)涉及的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員和投資者兒子的所得稅分別應(yīng)如何處理。

2.作出相應(yīng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(賬務(wù)處理金額不予考慮)

『解析』

1.為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員購車，對(duì)銷售人員來說應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅;為投資者或其家庭成員購買財(cái)產(chǎn)視為分配，按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅。

2.相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄：

(1)發(fā)放時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬 提示：銷售人員

稅后列支費(fèi)用 提示：投資者家庭成員

貸：銀行存款

(2)計(jì)提銷售人員的工資薪金

借：期間費(fèi)用--營業(yè)費(fèi)用 提示：銷售人員

貸：應(yīng)付職工薪酬

(3)結(jié)轉(zhuǎn)銷售人員費(fèi)用

借：本年應(yīng)稅所得 提示：銷售人員

貸：期間費(fèi)用--營業(yè)費(fèi)用

(4)結(jié)轉(zhuǎn)投資者兒子的費(fèi)用

借：留存利潤(rùn) 提示：投資者家庭成員

貸：稅后列支費(fèi)用

(5)扣繳相應(yīng)的個(gè)人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬 提示：銷售人員

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅

借：留存利潤(rùn) 提示：投資者家庭成員

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅