【單選題】下列( )情形下，企業(yè)應辦理注銷稅務登記。

A.改變納稅人名稱

B.改變法定代表人

C.改變注冊資金的

D.因經營地點變更而涉及改變主管稅務機關的

『正確答案』D

『答案解析』注銷稅務登記的適用范圍：(1)納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷的;(2)納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的;(3)納稅人因住所、經營地點或產權關系變更而涉及改變主管稅務機關的;(4)納稅人發(fā)生的其他應辦理注銷稅務登記的情況。

【單選題】下列關于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是( )。

A.納稅人因違法經營被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記

B.從事生產經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

C.根據(jù)規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記

D.扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內，按照代扣代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

『正確答案』D

『答案解析』扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

【多選題】下列關于納稅人跨省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)臨時從事生產經營活動的稅收管理，說法正確的是(　)。

A.納稅人跨省臨時從事生產經營活動前，需要向機構所在地的稅務機關開具《外出經營活動稅收管理證明》

B.納稅人跨省臨時從事生產經營活動前，應向機構所在地的稅務機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》

C.《外出經營活動稅收管理證明》的有效期是180天

D.按跨區(qū)域經營合同執(zhí)行期限作為報驗管理的有效期限

E.合同延期的，納稅人必須向機構所在地的稅務機關辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)

『正確答案』BD

『答案解析』自2017年10月30日起，納稅人跨省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)臨時從事生產經營活動的，不再開具《外出經營活動稅收管理證明》，改向機構所在地的稅務機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。稅務機關不再按照180天設置報驗管理的固定有效期，改按跨區(qū)域經營合同執(zhí)行期限作為有效期限。合同延期的，納稅人可向經營地或機構所在地的稅務機關辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)。

【多選題】下列關于賬簿設置的表述，錯誤的是( )。

A.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照被扣繳人分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內按照規(guī)定設置賬簿

C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的會計記錄可視同會計賬簿

D.生產經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

E.從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

『正確答案』AE

『答案解析』選項A，扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，而不是按照被扣繳人。選項E，從事生產經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案。而不是領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內。

【單選題】對各種賬簿、憑證、表格必須保存(　)年以上，銷毀時須經主管稅務機關審驗和批準。

A.5

B.10

C.15

D.20

『正確答案』B

『答案解析』除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存10年。

【多選題】下列關于納稅義務人依法履行納稅申報手續(xù)的表述，錯誤的有( )。

A.納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B.納稅人和扣繳義務人不論當期是否發(fā)生納稅義務，都必須辦理納稅申報

C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規(guī)定辦理納稅申報

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內辦理

E.實行委托代征方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

『正確答案』BDE

『答案解析』選項B，納稅人、扣繳義務人,不論當期是否發(fā)生納稅義務,除經稅務機關批準外,均應按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。選項D，納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理;但是,應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應當查明事實，予以核準。選項E，實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式，而不是委托代征方式。

【多選題】下列關于納稅評估的說法，正確的有()。

A.納稅評估是稅務機關運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并征收稅款的管理行為

B.納稅評估工作主要由基層稅務機關的稅源管理部門及其稅收管理員負責采取進一步征管措施

C.納稅評估的期限以往期或以往年度為主

D.稅務約談的對象主要是企業(yè)財務會計人員。納稅人可以委托稅務代理人進行約談

E.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料，不發(fā)給納稅人，不作為行政復議和訴訟依據(jù)

『正確答案』BDE

『答案解析』選項A，納稅評估是指稅務機關運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷,并采取進一步征管措施的管理行為。

選項C，納稅評估的期限以納稅申報的稅款所屬當期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度。