【多選題】個(gè)體戶建立復(fù)式賬后，需要按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送(　)。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.現(xiàn)金流量表

C.應(yīng)稅所得表

D.財(cái)務(wù)平衡表

E.留存利潤(rùn)表

『正確答案』ACE

『答案解析』個(gè)體戶建立復(fù)式賬后，需要按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤(rùn)表。

【單選題】下列支出可在個(gè)體戶計(jì)稅前直接扣除的是(　)。

A.業(yè)主工資

B.行政罰款

C.銀行罰息

D.資本性支出

『正確答案』C

『答案解析』銀行罰息不屬于行政性罰款，可以稅前扣除。

【多選題】電網(wǎng)公司A與發(fā)電廠B簽訂購(gòu)銷電合同，與保險(xiǎn)公司C簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，直接與用戶簽訂供電合同，與房地產(chǎn)開發(fā)公司D簽訂購(gòu)房合同，與非金融企業(yè)E簽訂民間借款合同。

下列關(guān)于A公司計(jì)繳納印花稅的表述中，正確的有(　)。

A.與C簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按保險(xiǎn)合同繳納印花稅

B.與B簽訂的購(gòu)電合同按購(gòu)銷合同繳納印花稅

C.與用戶簽訂的供電合同按購(gòu)銷合同繳納印花稅

D.與D簽訂的購(gòu)房合同，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅

E.與非金融企業(yè)E簽的民間借款合同，按借款合同繳納印花稅

『正確答案』ABD

『答案解析』與用戶簽訂的供用電合同，與非金融企業(yè)E簽的民間借款合同不屬于印花稅征稅范圍，不繳納印花稅。

【單選題】下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是(　)。

A.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運(yùn)許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

『正確答案』C

『答案解析』衛(wèi)生許可證、營(yíng)運(yùn)許可證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證不貼印花。

【多選題】下列合同應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅的有(　)。

A.電網(wǎng)與電廠間簽訂的購(gòu)售電合同

B.對(duì)原購(gòu)銷合同簽訂補(bǔ)充合同，補(bǔ)充合同購(gòu)銷金額大于原購(gòu)銷合同

C.企業(yè)間借款簽訂的借款合同

D.網(wǎng)上購(gòu)物簽訂的電子合同

E.人壽保險(xiǎn)合同

『正確答案』ABD

『答案解析』選項(xiàng)C，銀行及其他金融組織與借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的合同，屬于印花稅的征稅范圍，企業(yè)之間簽訂的借款合同不屬于印花稅的征稅范圍。

選項(xiàng)E，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同屬于印花稅的征稅范圍，而人壽保險(xiǎn)合同不屬于印花稅的征稅范圍。

【多選題】下列關(guān)于稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)的審核，錯(cuò)誤的有(　)。

A.合同簽訂時(shí)無(wú)法確定金額的，先按定額稅率計(jì)稅，待金額確定后再補(bǔ)貼印花稅

B.財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花

C.已稅合同修改后增加金額的，按增加部分計(jì)算補(bǔ)稅，減少金額的，按減少部分退稅

D.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，按合同書立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)稅

E.技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價(jià)款、報(bào)酬、使用費(fèi)的合計(jì)金額計(jì)稅

『正確答案』CE

『答案解析』

選項(xiàng)C，已稅合同修改后減少金額的，不能退還印花稅;

選項(xiàng)E，技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。

【單選題】根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

A.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率

B.將房產(chǎn)無(wú)償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不征稅

C.取得的收入為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日的國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣確認(rèn)

D.房地產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)征收土地增值稅

『正確答案』D

『答案解析』房地產(chǎn)評(píng)估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓。

【單選題】在土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是(　)。

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內(nèi)

B.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以內(nèi)

C.(取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)

D.(取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)

『正確答案』C

『答案解析』不能分?jǐn)偫�息支出或不能提供證明：(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)

【多選題】在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地清算時(shí)，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有(　)。

A.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的印花稅

B.取得土地使用權(quán)時(shí)繳納的契稅

C.城建稅

D.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅

E.教育費(fèi)附加

『正確答案』BCE

『答案解析』對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言，銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的印花稅不能扣除;銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅不能扣除。

【簡(jiǎn)答題】某工業(yè)企業(yè)2019年1月出售其2016年4月30日前建造的一幢寫字摟。取得不含稅銷售收入2000萬(wàn)元(增值稅征收率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，印花稅稅率為0.05%，教育費(fèi)附加征收率為3%)。該單位為建造此樓支付的地價(jià)款為300萬(wàn)元;房地產(chǎn)開發(fā)成本為400萬(wàn)元;房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為200萬(wàn)元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)�，并提供銀行證明)，但其中有30萬(wàn)元的加罰利息。按規(guī)定其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例為5%。

要求：計(jì)算其土地增值稅應(yīng)納稅額。

『正確答案』

(1)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入為2000萬(wàn)元。

(2)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額：

①取得土地使用權(quán)所支付的金額為300萬(wàn)元;

②房地產(chǎn)開發(fā)成本為400萬(wàn)元;

③房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為：

(300+400)×5%+(200-30)=205(萬(wàn)元)

④增值稅：2000×5%=100(萬(wàn)元)

與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為：

城市維護(hù)建設(shè)稅：100×7%=7(萬(wàn)元)

教育費(fèi)附加：100×3%=3(萬(wàn)元)

印花稅：2000×0.05%=1(萬(wàn)元)

⑤扣除項(xiàng)目金額為：

300+400+205+(7+3+1)=916(萬(wàn)元)

(3)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為：

2000-916=1084(萬(wàn))

(4)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率為：

1084/916×100%=118.34%

(5)應(yīng)納土地增值稅額為：

1084×50%-916×15%=404.6(萬(wàn)元)