11.中國公民王某2019年1月份取得當(dāng)月工資收入2500元和全年一次性獎(jiǎng)金36000元。

全年一次性獎(jiǎng)金選擇不并入當(dāng)年綜合所得，則該任職公司1月份應(yīng)為王某扣繳的個(gè)人所得稅為(　)元。

A.1080

B.3390

C.3395

D.6390

『正確答案』A

『答案解析』當(dāng)月工資未達(dá)到費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，所以無需繳納個(gè)稅;36000÷12=3000(元)，全年一次性獎(jiǎng)金適用稅率3%，速算扣除數(shù)0。

應(yīng)納個(gè)人所得稅=36000×3%=1080(元)

12.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的是(　)。

A.金融債券利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

D.非營利組織因政府購買服務(wù)而取得的收入

『正確答案』B

『答案解析』選項(xiàng)AD，需要繳納企業(yè)所得稅;選項(xiàng)C，屬于不征稅收入。

13.2019年宋某從甲國取得特許權(quán)使用費(fèi)80000元，按甲國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元;同年在甲國取得勞務(wù)報(bào)酬120000元，按甲國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5500元。2019年宋某未取得其他所得，則2019年宋某應(yīng)就來源于甲國所得在我國繳納的個(gè)人所得稅為(　)元。

A.0

B.4780

C.6200

D.7480

『正確答案』A

『答案解析』境內(nèi)外綜合所得抵免限額=境內(nèi)外綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[80000×(1-20%)+120000×(1-20%)-60000]×10%-2520=7480(元)，甲國所得實(shí)際已繳納的個(gè)人所得稅=5000+5500=10500(元)，所以無需在我國補(bǔ)繳個(gè)稅。

14.企業(yè)下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是(　)。

A.商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

B.非廣告性質(zhì)的贊助支出

C.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

D.稅收滯納金

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)C，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除，即銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息準(zhǔn)予扣除。

15.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的下列情形中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的是(　)。

A.轉(zhuǎn)讓方拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料

B.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低但有正當(dāng)理由的

C.未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

D.轉(zhuǎn)讓方無法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料

『正確答案』B

『答案解析』符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：

(1)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的;

(2)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;

(3)轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料;

(4)其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形。

16.下列固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊，可以在稅前扣除的是(　)。

A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)BCD，不得計(jì)算折舊扣除。

下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：

①房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

②以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);

③以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

④已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

⑤與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn);

⑥單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

⑦其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

17.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是(　)。

A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)公共綠化用地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)A，對企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)B，公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地，屬于經(jīng)營性用地，應(yīng)照章征稅;選項(xiàng)C，納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

18.下列關(guān)于資源稅的相關(guān)規(guī)定，表述正確的是(　)。

A.人造石油屬于資源稅的征稅范圍

B.洗選煤銷售額不包括洗選副產(chǎn)品的銷售額

C.水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取用水資源的當(dāng)日

D.對出口應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)A，原油屬于資源稅的征稅范圍，原油是指開采的天然原油，不包括人造石油;

選項(xiàng)B，洗選煤銷售額包括洗選副產(chǎn)品的銷售額，不包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用;選項(xiàng)D，資源稅僅對在我國境內(nèi)開采生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收，進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅;對出口應(yīng)稅資源也不免征或者退還已納的資源稅。

19.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起(　)日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人，但延長期限最多不超過(　)日。

A.30;30

B.30;60

C.60;30

D.60;60

『正確答案』C

『答案解析』行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人，但延長期限最多不超過30日。

20.下列關(guān)于業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是(　)。

A.鑒證業(yè)務(wù)在稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的工作底稿

B.項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起60日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案

C.業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于稅務(wù)師事務(wù)所

D.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存10年

『正確答案』B

『答案解析』項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起90日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。