【單選題】某稅務(wù)師事務(wù)所代理A公司土地增值稅納稅申報(bào)，但事務(wù)所未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A公司做出追征稅款，并加收滯納金和罰款。則正確的處理方式應(yīng)該是(　)。

A.稅款由A公司繳納，滯納金和罰款由稅務(wù)師事務(wù)所繳納

B.稅款、罰款由A公司繳納，滯納金由稅務(wù)師事務(wù)所繳納

C.上述支出全部先由A公司繳納，事務(wù)所不需要承擔(dān)任何責(zé)任

D.上述支出全部先由A公司繳納，但A公司可以就其損失向稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)D符合題意。

【單選題】2017年12月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布(　)，對(duì)于加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理，促進(jìn)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員依法誠(chéng)信執(zhí)業(yè)具有重要意義。

A.《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》

B.《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記規(guī)程(試行)》

C.《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)管理辦法(試行)》

D.《關(guān)于印發(fā)〈注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)基本準(zhǔn)則〉的通知》

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)C符合題意。

【單選題】稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)高于(　)。

A.30%

B.40%

C.60%

D.50%

『正確答案』D

『答案解析』合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師擔(dān)任，其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十。

【單選題】(　)負(fù)責(zé)本地區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。

A.省稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.國(guó)家稅務(wù)總局

C.稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)

D.所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

『正確答案』A

『答案解析』省稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本地區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。

【多選題】除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，稅務(wù)師事務(wù)所可采取的組織形式有(　)。

A.普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所

B.有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所

C.個(gè)體工商戶稅務(wù)師事務(wù)所

D.特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所

E.股份公司制稅務(wù)師事務(wù)所

『正確答案』ABD

『答案解析』稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式，合伙制稅務(wù)師事務(wù)所分為普通合伙和特殊普通合伙。

【多選題】稅務(wù)師事務(wù)所及其服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴(yán)重的可由省稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商部門吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的有(　)。

A.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

B.未按照辦稅實(shí)名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員的實(shí)名信息

C.未按照涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)行出具虛假意見(jiàn)

D.指使委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄

E.違反稅法規(guī)定造成委托人偷稅，按規(guī)定被處罰

『正確答案』CDE

『答案解析』選項(xiàng)A、B不屬于情節(jié)嚴(yán)重的情形。

【多選題】根據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所及其服務(wù)人員可以從事的涉稅服務(wù)有(　)。

A.資產(chǎn)評(píng)估

B.稅務(wù)咨詢

C.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)

D.專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)

E.替代行使稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政職能

『正確答案』BD

『答案解析』選項(xiàng)A是資產(chǎn)評(píng)估師的服務(wù)范圍，選項(xiàng)C是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)范圍，選項(xiàng)E，稅務(wù)師不能行使稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政職能。

【多選題】稅務(wù)師在稅務(wù)事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列行為(　)。

A.購(gòu)買委托人的股票

B.對(duì)稅收政策存在的問(wèn)題向稅收機(jī)關(guān)提出修改意見(jiàn)

C.拒絕接受委托人違反稅收法律法規(guī)行為的委托

D.以個(gè)人名義受聘稅收顧問(wèn)或提供稅收咨詢

E.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動(dòng)

『正確答案』ADE

『答案解析』

選項(xiàng)A，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)期間，不得買賣委托人的股票、債券;

選項(xiàng)D，稅務(wù)師執(zhí)業(yè)由稅務(wù)師事務(wù)所委派,個(gè)人不得承接業(yè)務(wù);

選項(xiàng)E，稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師不能同時(shí)在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人、股東或者從業(yè)。

【單選題】稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開(kāi)原執(zhí)業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問(wèn)服務(wù)應(yīng)(　)。

A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問(wèn)服務(wù)

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn)

D.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn)

『正確答案』C

『答案解析』由于稅務(wù)師發(fā)生變化，屬于涉稅服務(wù)關(guān)系變更。

【單選題】稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂是(　)。

A.遵法守規(guī)

B.誠(chéng)實(shí)信用

C.專業(yè)勝任

D.盡職盡責(zé)

『正確答案』B

『答案解析』誠(chéng)實(shí)信用是稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂。

【簡(jiǎn)答題】某省稅務(wù)局決定在2018年9月對(duì)增值稅農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查。

要求各相關(guān)企業(yè)于2018年9月底前進(jìn)行自查，并將自查報(bào)告以書(shū)面報(bào)告形式報(bào)主管稅務(wù)稽查局。

2018年9月15日某超市負(fù)責(zé)人找到當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)稅務(wù)師小張，要求對(duì)該企業(yè)的增值稅農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣情況進(jìn)行審查，代為撰寫(xiě)向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告，同時(shí)表示此項(xiàng)業(yè)務(wù)的報(bào)酬可以不通過(guò)稅務(wù)師事務(wù)所而直接付給小張個(gè)人銀行卡中。

按照有關(guān)要求簽訂協(xié)議后，小張于2018年9月15日-9月25日對(duì)該超市增值稅農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣情況進(jìn)行審核。

發(fā)現(xiàn)該超市經(jīng)常從集貿(mào)市場(chǎng)從事批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的個(gè)體戶處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得其開(kāi)具的免稅發(fā)票，該超市據(jù)此計(jì)算抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅。

問(wèn)題01：小張能否代超市撰寫(xiě)向縣稅務(wù)稽查局的自查報(bào)告?

『正確答案』小張可以代超市撰寫(xiě)自查報(bào)告。

這屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)范圍中的“代為制作涉稅文書(shū)”。

問(wèn)題02：此項(xiàng)業(yè)務(wù)小張能否個(gè)人收款?并簡(jiǎn)述理由。