參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 納稅信用A級(jí)的納稅人可一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，納稅信用B級(jí)的納稅人可一次領(lǐng)取不超過(guò)2個(gè)月的增值稅發(fā)票用量。

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)A，發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的行政審批取消了，審核是稅務(wù)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)日常工作;選項(xiàng)B，納稅人辦理了稅務(wù)登記，即取得了領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的資格，不需要另外辦理行政審批事項(xiàng);選項(xiàng)C，納稅人提出領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)期限為5(而非15)個(gè)工作日。

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)D，農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票可以作為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，仍需按規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)D，納稅人在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

7、

【正確答案】 D

【答案解析】 稀土企業(yè)銷(xiāo)售稀土產(chǎn)品，不得匯總開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票 。

8、

【正確答案】 C

【答案解析】 其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

9、

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)A，自2018年1月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票)未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對(duì)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、逐級(jí)上報(bào)，由省稅務(wù)局認(rèn)證并稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

10、

【正確答案】 D

【答案解析】 違反規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得;虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款;虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

11、

【正確答案】 C

【答案解析】 一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/P>

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 BC

【答案解析】 選項(xiàng)AD，是直接不得領(lǐng)用開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形;選項(xiàng)E，屬于按比例計(jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，而非不得領(lǐng)用開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形。

2、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項(xiàng)C，私自印制增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，已經(jīng)改正的，可以領(lǐng)用開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。如果私自印制增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍未改正的，不得領(lǐng)用開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。選項(xiàng)D，汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售生產(chǎn)的小汽車(chē)給商貿(mào)企業(yè)，可以領(lǐng)用開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

3、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方， 以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的， 銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

4、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 收取款項(xiàng)未發(fā)生銷(xiāo)售行為開(kāi)具的發(fā)票主要有：

①預(yù)付卡銷(xiāo)售和充值;

②銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款;

③已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)票補(bǔ)開(kāi)票(除特殊情況外，2018.1.1停用);

④通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票;

⑤建筑服務(wù)預(yù)收款;

⑥不征稅自來(lái)水;

⑦代理進(jìn)口免稅貨物貨款;

⑧代收印花稅、代收車(chē)船使用稅、融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的不動(dòng)產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)和有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金支付等。

5、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 選項(xiàng)A，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等消費(fèi)品，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;選項(xiàng)BD，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;選項(xiàng)CE，均屬于不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形。

6、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項(xiàng)A，自2016年7月28日起，取消納稅人的增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生被盜、丟失時(shí)必須統(tǒng)一在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登“遺失聲明”的規(guī)定。

7、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收。

8、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 違反發(fā)票管理的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收：

(1)應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的;

(2)使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的;

(3)使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的;

(4)拆本使用發(fā)票的;

(5)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的;

(6)以其他憑證代替發(fā)票使用的;

(7)跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的;

(8)未按照規(guī)定繳銷(xiāo)發(fā)票的;

(9)未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。

9、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，填列《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。