【單選題】某建筑公司系一般納稅人。2019年6月16日銷售一輛運(yùn)輸用卡車，取得銷售收入60000元，并享受了減稅政策。該卡車為2012年5月購入，則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納增值稅為(　)。

A.0元

B.6902.65元

C.1165.05元

D.1200元

『正確答案』C

『答案解析』應(yīng)納增值稅=60000/(1+3%)×2%=1165.05(元)

【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入67.8萬元，該設(shè)備2014年購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款750萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅(　)萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35

『正確答案』C

『答案解析』該銷售行為按照適用稅率征收增值稅。應(yīng)納增值稅=67.8/1.13×13%=7.8(萬元)

【單選題】某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)納增值稅為(　)。

A.2282元

B.2291.96元

C.2448元

D.2477.88元

『正確答案』A

『答案解析』應(yīng)納增值稅=66950÷(1+3%)×3%+17098÷(1+3%)×2%=1950+332=2282(元)。

【單選題】下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是(　)。

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請(qǐng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

C.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

D.符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)A，如放棄，需全部放棄，不得部分放棄;選項(xiàng)B，放棄免稅權(quán)應(yīng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案;選項(xiàng)C，放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

【多選題】增值稅一般納稅人，購進(jìn)的下列服務(wù)中進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有(　)。

A.娛樂服務(wù)

B.餐飲服務(wù)

C.住宿服務(wù)

D.貸款服務(wù)

E.旅客運(yùn)輸服務(wù)

『正確答案』ABD

『答案解析』購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

【單選題】關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

A.某公司進(jìn)口貨物，取得國外的運(yùn)輸發(fā)票計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

B.某公司自制設(shè)備器具，財(cái)務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增值稅一般計(jì)稅項(xiàng)目，自制固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票結(jié)算，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

『正確答案』A

『答案解析』國際運(yùn)輸發(fā)票增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。

【單選題】某餅干加工廠為增值稅一般納稅人，2019年5月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)�，賬面成本43000元(其中運(yùn)費(fèi)成本為2000元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票)，2019年4月購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額(　)元。

A.4234.95

B.4755.56

C.8822.60

D.9618.39

『正確答案』A

『答案解析』應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=(43000-2000)÷(1-9%)×9%+2000×9%= 4234.95 (元);購進(jìn)時(shí)先按9%抵扣，使用時(shí)再?zèng)Q定是否加計(jì)抵扣。

【多選題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的增值稅一般納稅人，銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡易計(jì)稅的老項(xiàng)目除外)，其銷售額應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)支付的(　)。

A.向政府部門支付的征地費(fèi)用

B.向政府部門支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

C.向建筑企業(yè)支付的土地前期開發(fā)費(fèi)用

D.向其他單位或個(gè)人支付的土地出讓收益

E.向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

『正確答案』ABE

『答案解析』房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額�！跋蛘�府部門支付的土地價(jià)款”，包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等。在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用也允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除。

【單選題】甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商鋪?zhàn)饨鹗杖霊?yīng)在乙縣按(　)預(yù)征率預(yù)繳。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%

『正確答案』D

『答案解析』納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)該按照不含稅銷售額的3%預(yù)繳。

【單選題】下列選項(xiàng)中應(yīng)征消費(fèi)稅的是(　)。

A.涂料

B.高檔家用電器

C.電動(dòng)自行車

D.實(shí)木家具

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)B、C、D不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

【單選題】某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年5月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2018年5月5日收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　)萬元。

A.0.6099

B.0.6102

C.1.3598

D.2.2615

『正確答案』B

『答案解析』只有木制一次性筷子才屬于消費(fèi)稅征稅范圍，對(duì)應(yīng)的逾期包裝物押金也要計(jì)算消費(fèi)稅。

應(yīng)納消費(fèi)稅=12×5%+0.23÷1.13×5%=0.6102(萬元)