【1】增值稅一般納稅人2019年7月份發(fā)生的下列經(jīng)濟行為中可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

A.丙企業(yè)將生產(chǎn)的鍋爐直接銷售給某物業(yè)公司(一般納稅人)

B.乙企業(yè)將化妝品銷售給消費者

C.丁企業(yè)將一批免稅藥品銷售給醫(yī)藥公司

D.甲企業(yè)為張某個人提供餐飲服務

【答案】A

【解析】選項B，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用的部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。選項C，銷售免稅貨物或者提供免征增值稅的銷售服務無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)不得開具專用發(fā)票。選項D，向消費者個人銷售貨物或者提供銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)不得開具專用發(fā)票。

【2】輔導期納稅人增值稅專用發(fā)票的領用數(shù)量實行按次限量控制，每次領用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過( )份。

A.15

B.25

C.20

D.30

【答案】B

【解析】自2016年2月1日起，納稅信用A級的納稅人可一次領取不超過3個月的增值稅專用發(fā)票，納稅信用B級的納稅人可一次領取不超過2個月的增值稅專用發(fā)票。

輔導期納稅人實行按次限量控制，每次領用不得超過25份。

【3】下列關于發(fā)票開具要求的說法，錯誤的是( )。

A.開具發(fā)票應該全部聯(lián)次一次打印

B.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不得開具發(fā)票

C.開具發(fā)票應按照號碼順序填開

D.填開發(fā)票單位如有特殊需要，可以自行擴大專用發(fā)票的使用范圍

【答案】D

【解析】選項D，任何單位和個人不得自行擴大專用發(fā)票的使用范圍。

【4】下列情形中，應由購買方向銷售方開具發(fā)票的是( )。

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.收購銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

【答案】D

【解析】特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票：

(1)收購單位和扣繳義務人支付個人款項時;

(2)國家稅務總局認為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。

【5】下列發(fā)票管理政策錯誤的是( )。

A.購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息

B.一般納稅人申請專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元的，主管稅務機關不需事前進行實地查驗

C.增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅

D.異常憑證由接受方主管稅務機關推送至開具方所在地稅務機關進行處理

【答案】D

【解析】選項D，異常憑證由開具方主管稅務機關推送至接受方所在地稅務機關進行處理。

【6】下列屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的有( )。

A.鐵路客運火車票

B.住宿業(yè)的增值稅專用發(fā)票

C.保險企業(yè)的增值稅普通發(fā)票

D.商貿(mào)企業(yè)零售勞保用品的發(fā)票

E.航空運輸電子客票行程單

【答案】AE

【解析】特殊行業(yè)發(fā)票管理辦法——行業(yè)專業(yè)發(fā)票

(1)金融企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證;

(2)公路、鐵路和水上運輸企業(yè)的客運發(fā)票;

(3)航空運輸企業(yè)提供航空運輸電子客票行程單。

【7】根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發(fā)票的有( )。

A.向消費者個人銷售應稅貨物

B.銷售生產(chǎn)用設備

C.銷售免稅藥品

D.大型超市零售化妝品

E.汽車廠商向運輸公司銷售汽車

【答案】ACD

【解析】根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定，下列情形不得開具專用發(fā)票：銷售的貨物全部屬于免稅項目者;商業(yè)企業(yè)一般納稅人經(jīng)營零售的煙、酒、食品、化妝品等消費品;向消費者個人銷售應稅項目或應稅勞務。

【8】以下小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票的說法中不正確的有( )。

A.自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人不再受月銷售額標準的限制

B.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元，則在10萬元內(nèi)自行開具增值稅專用發(fā)票的部分可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策

C.月銷售額未超過10萬元(或季銷售額超過30萬元)的科學研究和技術服務業(yè)小規(guī)模納稅人提供技術服務可以自行開具專用發(fā)票

D.取得小規(guī)模納稅人自行開具的增值稅專用發(fā)票不得用于抵扣進項稅額

E.鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)可自行開具專用發(fā)票

【答案】BDE

【解析】選項B，小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票，應當就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應納稅額，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務機關申報繳納。選項D，取得小規(guī)模納稅人自行開具的增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額。選項E，鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)不得自行開具專用發(fā)票，仍須向稅務機關申請代開。

【9】關于發(fā)票的說法，正確的有( )。

A.單位辦理注銷稅務登記前，應當辦理發(fā)票的繳銷手續(xù)

B.小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票

C.增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下，也可以使用普通發(fā)票

D.增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印的紙質(zhì)發(fā)票無效

E.發(fā)票應當使用中文印刷，民族自治地方的發(fā)票，可以加印當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

【答案】ACE

【解析】選項B，小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票的試點。選項D，增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印的紙質(zhì)發(fā)票與增值稅普通發(fā)票效力相同。

【10】納稅人支付下列款項取得的增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票，發(fā)票稅率欄填寫為“不征稅”的有( )。

A.支付按差額征稅辦法繳納增值稅的勞務派遣費

B.通過政府還貸性收費公路的通行費

C.商業(yè)預付卡充值

D.支付建筑服務預收款

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)項目的預收款

【答案】BCDE

【解析】選項A，為可選擇簡易計稅方式，按照差額征稅，適用征收率5%。

【11】增值稅一般納稅人取得走逃(失聯(lián))企業(yè)開具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規(guī)定的有( )。

A.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報抵扣的，暫先允許抵扣

B.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，已申報抵扣的，暫先不作進項稅額轉(zhuǎn)出

C.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，已申報抵扣的，一律先作進項稅額轉(zhuǎn)出

D.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定后，尚未申報抵扣的，可以繼續(xù)申報抵扣

E.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報抵扣的，暫不允許抵扣

【答案】CDE

【解析】選項A，在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報抵扣的，暫不允許抵扣。

選項B，在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，已申報抵扣的，一律先作進項稅額轉(zhuǎn)出。