11.自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按(　)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過(　)萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

A.20%，200

B.20%，300

C.25%，200

D.25%，300

『正確答案』D

『答案解析』自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

12.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(　)萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

A.500

B.600

C.800

D.1000

『正確答案』A

『答案解析』企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

13.下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是(　)。

A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

B.國債利息收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益)

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)BCD均屬于免稅收入。

14.下列關(guān)于個(gè)體工商戶繳納的相關(guān)保險(xiǎn)，不符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是(　)。

A.個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過部分，不得扣除

B.個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)?地級市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過部分，不得扣除

C.個(gè)體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除

D.個(gè)體工商戶業(yè)主自行購買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，在不超過2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)C，個(gè)體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。

15.胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險(xiǎn)一金”2000元，2019年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2018年全年一次性獎(jiǎng)金54000元(選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金)，則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為(　)元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

『正確答案』B

『答案解析』①2019年1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=(16000-5000-2000)×3%=270(元)

②2019年2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=(16000+15000-5000×2-2000×2)×3%-270=240(元)

③54000÷12=4500，確定的適用稅率10%，速算扣除數(shù)210，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=54000×10%-210=5190(元)

綜上，胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)=240+5190=5430(元)。

16.個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是(　)。

A.國債利息

B.保險(xiǎn)賠款

C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金

D.外籍個(gè)人取得的境內(nèi)企業(yè)的利息收入

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)ABC，免征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，不免個(gè)人所得稅。

17.某企業(yè)2012年虧損34萬元，2013年盈利6萬元，2014年虧損5萬元，2015、2016、2017年各盈利7萬元，2018年盈利10萬元，企業(yè)申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅是2.5萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后認(rèn)為，應(yīng)(　)。

A.補(bǔ)繳所得稅款0.6萬元

B.補(bǔ)繳所得稅款1.1萬元

C.退還所得稅款1.25萬元

D.退還所得稅款2.7萬元

『正確答案』C

『答案解析』2012年的虧損應(yīng)在2013～2017年進(jìn)行彌補(bǔ)，2014年的虧損應(yīng)在2015～2019年進(jìn)行彌補(bǔ)，2017年彌補(bǔ)了2012年的虧損后，2012年尚余34-6-7-7-7=7(萬元)的虧損稅前不得彌補(bǔ)，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤彌補(bǔ)，2018年的應(yīng)納所得稅=(10-5)×25%=1.25(萬元)，企業(yè)應(yīng)申請退還所得稅=2.5-1.25=1.25(萬元)。

18.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的處理中，不符合房產(chǎn)稅政策規(guī)定的是(　)。

A.將完全建在地面以下的地下人防設(shè)施計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

B.將單獨(dú)作為“電氣及智能化樓宇設(shè)備”核算的中央空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

C.融資租入的房產(chǎn)，按照租金計(jì)征房產(chǎn)稅

D.對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

『正確答案』C

『答案解析』融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

19.稅務(wù)師在對合同進(jìn)行印花稅的納稅審核時(shí)，以下合同中應(yīng)當(dāng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅的是(　)。

A.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.審計(jì)合同

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)BC，應(yīng)當(dāng)按照“技術(shù)合同”繳納印花稅;選項(xiàng)D，不屬于印花稅征稅范圍。

20.下列對于稅務(wù)行政復(fù)議的理解，正確的是(　)。

A.對稅務(wù)所(分局)、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議

B.對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議

C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議

D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的已處罰款和加處罰款都不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)B，對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議;選項(xiàng)C，對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決，國務(wù)院的裁決為最終裁決;選項(xiàng)D，對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。