【1】下列關(guān)于納稅申報的說法中正確的是( )。

A.通過備案制享受減免稅的納稅人，減免稅期間無需要納稅申報

B.扣繳義務(wù)人，不論當期是否發(fā)生扣繳義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準外，均應(yīng)按規(guī)定辦理報送代扣代繳稅款報告表

C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，不可以實行簡易申報的納稅方式

D.納稅人可以申請延期繳納稅款，但不得申請延期納稅申報

【答案】B

【解析】選項A，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。選項C，實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。選項D，納稅人、扣繳義務(wù)人按規(guī)定期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，在核準的期限內(nèi)辦理。

【2】下列延期納稅申報的描述正確的是( )。

A.延期納稅申報的期限通常不得超過3個月

B.延期納稅申報應(yīng)按照應(yīng)納稅額的3%預(yù)繳稅款

C.延期納稅申報不得采取非要式口頭提出

D.因不可抗力不能按期納稅申報的，可免除申報義務(wù)

【答案】C

【解析】選項A，納稅人、扣繳義務(wù)人按規(guī)定期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，在核準的期限內(nèi)辦理。未指明具體期限。選項B，應(yīng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。選項C，應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，不得采取非要式口頭提出。選項D，納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力辦理延期申報的：應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。

【3】下列關(guān)于納稅評估的說法中正確的是( )

A.對匯總合并納稅成員企業(yè)的納稅評估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報所在地稅務(wù)機關(guān)實施

B.納稅評估的期限為納稅申報的稅款所屬當期，不得延伸到往期或以往年度

C.納稅評估對象為稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人

D.納稅評估工作按照屬地管理原則和管戶責任開展

【答案】D

【解析】選項A，對匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報所在地稅務(wù)機關(guān)實施，對匯總合并納稅成員企業(yè)的納稅評估，由對其監(jiān)管的當?shù)囟悇?wù)機關(guān)實施。選項B，納稅評估的期限以納稅申報的稅款所屬當期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度。選項C，納稅評估的對象是主管稅務(wù)機關(guān)負責管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種。其中重點評估分析對象為綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人。

【4】在規(guī)定的納稅期前，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，首先應(yīng)( )。

A.核定其應(yīng)納稅額

B.扣押其商品

C.責令限期繳納應(yīng)納稅額

D.采取稅收強制執(zhí)行措施

【答案】C

【解析】稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期前責令納稅人限期繳納應(yīng)納稅額，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可責成納稅人提供納稅擔保。

【5】下列關(guān)于稅款追征的說法中正確的是( )

A.稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，同時加收滯納金

B.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

C.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以在15年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

D.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，有特殊情況的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

【答案】D

【解析】選項A，因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。選項B，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。選項C，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征。

【6】關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說法，錯誤的是( )。

A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準

B.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施之內(nèi)

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除稅收保全措施

【答案】C

【解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施之內(nèi)，對于豪華住宅或者一處以外的住房不屬于所稱的個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。

【7】某公司拖欠2018年度增值稅42萬元，催繳無效。經(jīng)縣級稅務(wù)局局長批準，2019年3月，稅務(wù)機關(guān)書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于( )。

A.提供納稅擔保

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

【答案】C

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：

(1)書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款。

(2)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

【8】關(guān)于稅款追征與退還的說法，正確的是( )。

A.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還

B.納稅人多繳的稅款，自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還

C.納稅人多繳的稅款退回時，應(yīng)加算銀行同期貸款利息

D.由于稅務(wù)機關(guān)適用法規(guī)錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)補征稅款和加收滯納金

【答案】A

【解析】納稅人多繳的稅款，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，所以選項B、C錯誤;因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金，所以選項D錯誤。

【9】納稅評估后需要移交稅務(wù)稽查機關(guān)處理的有( )。

A.未在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款

B.逃避追繳欠稅

C.騙取出口退稅

D.未按照規(guī)定進行納稅申報

E.不服稅務(wù)機關(guān)決議，亦不提出稅收行政復(fù)議或行政訴訟的

【答案】BC

【解析】納稅評估后需要移交稅務(wù)稽查部門處理的情況有：發(fā)現(xiàn)偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務(wù)稽查部門處理。

【10】納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額( )。

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報

E.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

【答案】ABCE

【解析】選項D，發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的。

【11】下列關(guān)于納稅人的權(quán)利說法正確的有( )。

A.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以隨時向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

B.納稅人不能按期辦理納稅申報，或有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報和延期繳納稅款

C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況及有關(guān)資料等保守秘密

D.納稅人可以對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為申請稅收行政復(fù)議和向法院提起行政起訴

E.納稅人不負有代扣代繳義務(wù)的，可以依法拒絕稅務(wù)機關(guān)要求代扣代繳稅款

【答案】BDE

【解析】選項A，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還;納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當立即退還。選項C，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況及有關(guān)資料等保守秘密。但是與偷欠騙抗稅相關(guān)的信息不屬于商業(yè)秘密。

【12】下列關(guān)于稅款征收的說法正確的有( )。

A.稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期前責令其限期繳納應(yīng)納稅額

B.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時執(zhí)行保全措施

C.欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務(wù)機關(guān)可以阻止其出境

D.稅收保全措施是稅收強制執(zhí)行措施的必經(jīng)前置程序

E.個人及其所扶養(yǎng)家屬所擁有的機動車輛可以執(zhí)行稅收保全措施

【答案】AE

【解析】答案B，稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。選項C，欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出入境管理機關(guān)阻止其出境。選項D，保全措施并不是強制執(zhí)行措施的必經(jīng)前置程序，實踐中，有可能先采取稅收保全措施然后再采取強制執(zhí)行措施，也有可能未采取稅收保全措施，而是直接采取強制執(zhí)行措施。

【13】下列涉稅事項中描述正確的有( )。

A.欠繳稅款數(shù)額在10萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告

B.欠繳稅款的納稅人因無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，稅務(wù)機關(guān)可以行使撤銷權(quán)

C.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行

D.稅收優(yōu)先于行政罰款、沒收違法所得

E.納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)該承擔連帶責任

【答案】BDE

【解析】選項A，欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告。選項C，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳稅款在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行。

【14】納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，應(yīng)( )。

A.自行延期申報

B.向稅務(wù)機關(guān)申請，核準后延期申報

C.預(yù)繳稅款

D.延期繳納稅款

E.免除申報義務(wù)

【答案】BC

【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理;但是，應(yīng)當在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。經(jīng)核準延期申報的，應(yīng)當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

【15】下列納稅人應(yīng)作為納稅評估重點分析對象的有( )。

A.稅務(wù)稽查中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人

B.重點稅源戶

C.納稅信用等級低下的納稅人

D.辦理延期納稅申報的納稅人

E.稅負異常變化的納稅人

【答案】BCE

【解析】納稅評估重點分析對象：重點稅源戶、特殊行業(yè)的重點企業(yè)、稅負異常變化、長時間零稅負和負稅負申報、納稅信用等級低下、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的納稅人。

【16】關(guān)于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有(　)。

A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對納稅人的欠稅情況保密

B.稅款優(yōu)先的原則要求在清理欠稅時，稅款優(yōu)先于各類債權(quán)執(zhí)行

C.欠稅數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)以前，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報告

D.尚有欠稅的納稅人出境時，稅務(wù)部門可以通知出入境部門阻止其出境

E.納稅人欠繳稅款同時又被行政機關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款

【答案】CDE

【解析】選項A：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對納稅人的欠稅情況定期公告;選項B：稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)、罰款、沒收違法所得。

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