一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

　　1.作為稅務(wù)師，不僅要有稅收、會計法律及其相關(guān)科學(xué)比較深厚的理論功底，還應(yīng)當(dāng)具備較強的發(fā)現(xiàn)、分析、判斷及處理問題的實際工作能力，并具有較豐富的實際工作經(jīng)驗.這體現(xiàn)的是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)道德要求中的( )。

　　A.遵法守規(guī)

　　B.誠實信用

　　C.專業(yè)勝任

　　D.盡職盡責(zé)

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　　2.年所得在12萬元以上的個人自行申報納稅時，應(yīng)當(dāng)填寫(個人所得稅納稅申報表》，填寫該表時應(yīng)對各項所得計算年所得。下列關(guān)于年所得計算的表述中，正確的是( )。

　　A.股票轉(zhuǎn)讓所得不計算填報年所得

　　B.工資、薪金所得按照已減除費用及附加費用后的收入額計算年所得

　　C.勞務(wù)報酬所得允許減除納稅人在提供勞務(wù)時繳納的有關(guān)稅費后計算年所得

　　D.納稅人一次取得跨年度財產(chǎn)租賃所得，應(yīng)全部視為實際取得所得年度的所得

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　　二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　1.下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的有(　)。

　　A.支付給獨立董事的董事費

　　B.支付給職工的過節(jié)費和旅游費

　　C.企業(yè)在年會上向本單位職工贈送的禮品

　　D.個人獨資企業(yè)支付給投資者的工資

　　E.報社編輯為本單位報刊撰寫的小文章

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　　2.北京某建筑公司自建寫字樓一棟竣工，建筑安裝總成本4000萬元，將其40%售給另一單位，取得收入5000萬元。(當(dāng)?shù)貭I業(yè)稅成本利潤率為10%)下述選擇項目正確的有(　)。

　　A.建筑企業(yè)自建不動產(chǎn)自用部分不納營業(yè)稅

　　B.出售部分的建筑業(yè)營業(yè)稅是54.43萬元

　　C.自建不動產(chǎn)出售共繳納的營業(yè)稅304.43萬元

　　D.銷售不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅為350萬元

　　E.銷售不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅為343.43萬元

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　　三、簡答題 (共8題，第3、8題5分，第1、2、5題6分，第6、7題7分，第4題8分)

　　1.A企業(yè)是一家生產(chǎn)酒精的增值稅一般納稅人，已經(jīng)納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。企業(yè)購入的農(nóng)產(chǎn)品主要用于以下業(yè)務(wù)： (1)購人農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)食用酒精。 (2)將購人的農(nóng)產(chǎn)品直接銷售。 (3)將購入的農(nóng)產(chǎn)品用于企業(yè)內(nèi)部食堂使用。 A公司想咨詢上述業(yè)務(wù)在農(nóng)產(chǎn)品核定扣除政策下，進項稅額核定扣除有什么方法?如何抵扣進項稅?作為稅務(wù)師，請您回答A公司咨詢的上述問題。

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　　2.華山白酒廠是一家白酒的生產(chǎn)企業(yè)，2015年春節(jié)期間，公司將一批自產(chǎn)的白酒發(fā)給職工作為年貨，企業(yè)將該批白酒從庫存商品貸方轉(zhuǎn)出，計人了職工福利費的借方;同年，銷售白酒時，收取白酒包裝物押金2萬元，將收到的押金計人其他應(yīng)付款的貸方，期滿收回包裝物后退還押金;年底白酒廠將委托加工收回的白酒500箱，加價300元/箱直接銷售給批發(fā)商，受托方已經(jīng)接規(guī)定代收代繳了消費稅。 要求：針對上述3個情況，公司均未計算繳納消費稅。稅務(wù)機關(guān)檢查時，要求企業(yè)補交消費稅。就此問題，企業(yè)很不理解，咨詢稅務(wù)師. 企業(yè)是否應(yīng)該繳納消費稅，并說明理由。

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　　四、綜合分析題(本題20分)

　　1.位于市區(qū)的某軟件生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)實行增值稅即征即退政策(企業(yè)將退還的稅款用于擴大再生產(chǎn))，企業(yè)執(zhí)行新會計準(zhǔn)則，主要開發(fā)和銷售動漫軟件，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2014年處于所得稅兩免三減半的第3年，當(dāng)年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售軟件產(chǎn)品給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按不含稅銷售額7000萬元簽訂銷售合同;為生產(chǎn)軟件產(chǎn)品購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款金額3500萬元、增值稅額595萬元。(2)按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。(3)投資收益共30萬元，全部為國債利息收入。(4)企業(yè)全年銷售軟件產(chǎn)品應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元。(5)全年發(fā)生銷售費用1500萬元，其中年底支付含稅廣告費用1272萬元，取得廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明廣告費1200萬元，增值稅稅額72萬元;另有按銷售收入10%計提并支付給某中介機構(gòu)的傭金300萬元。(6)全年發(fā)生管理費用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用90萬元)。(7)已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費15萬元。為員工支付的補充養(yǎng)老保險金額為29.4萬元。(8)受外部環(huán)境因素的影響，企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元(企業(yè)以公允價值核算)。(說明：當(dāng)?shù)卣�府確定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，上年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定未彌補虧損金額102.9萬元)次年初，企業(yè)聘請注冊會計師審核2014年度納稅事項，發(fā)現(xiàn)以下問題：(1)審核8月的35號憑證分錄如下：借：原材料 60 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 10.2 貸：資本公積 70.2經(jīng)查為接受捐贈原材料，企業(yè)取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10.2萬元，企業(yè)已認(rèn)證抵扣。(2)企業(yè)會計未核算增值稅退稅金額、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅及銷售合同的印花稅。假設(shè)企業(yè)取得的銷售軟件產(chǎn)品增值稅稅負(fù)超過3%即征即退的部分屬于由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金。要求，請?zhí)顚懴铝衅髽I(yè)所得稅納稅申報表。

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