一、單項(xiàng)選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)

1.下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的說法中，正確的是( )。

A.屬于民族自治區(qū)的企業(yè)，必須同時(shí)使用中文和民族文字開具發(fā)票

B.可以拆本使用專用發(fā)票

C.發(fā)票的字跡可以涂改，但金額絕對(duì)不能涂改

D.發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次性如實(shí)填開

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2.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照《合同法》第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使( )、撤銷權(quán)。

A.處理權(quán)

B.留置權(quán)

C.處分權(quán)

D.代位權(quán)

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二、多項(xiàng)選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

1.涉稅服務(wù)是指稅務(wù)師在國(guó)家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，以稅務(wù)師事務(wù)所的名義，接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。此行業(yè)的基本特點(diǎn)有(　)。

A.代理活動(dòng)的公正性

B.法律約束性

C.稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性

D.自愿委托性

E.執(zhí)業(yè)有償服務(wù)性

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2.下列屬于變更稅務(wù)登記適用范圍的是(　)。

A.改變納稅人財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

B.因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.改變企業(yè)類型

D.改變注冊(cè)資金

E.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系

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三、簡(jiǎn)答題 (共8題，第3、8題5分，第1、2、5題6分，第6、7題7分，第4題8分)

1.請(qǐng)分別針對(duì)以下不同情況，做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，以下業(yè)務(wù)均通過銀行賬戶結(jié)算(不考慮題目中未提及的稅費(fèi))： (1)某生產(chǎn)企業(yè)向當(dāng)?shù)貖蕵烦羌吧虡I(yè)機(jī)構(gòu)銷售葡萄酒10噸，含隨同產(chǎn)品銷售的包裝物在內(nèi)的銷售單價(jià)為1000元/噸，消費(fèi)稅稅率為10%。 (2)某生產(chǎn)企業(yè)向當(dāng)?shù)貖蕵烦羌吧虡I(yè)機(jī)構(gòu)銷售葡萄酒10噸，銷售單價(jià)為1000元/噸，隨同葡萄酒銷售的包裝物的不含稅收入是600元，消費(fèi)稅稅率為10%。 (3)某生產(chǎn)企業(yè)向當(dāng)?shù)貖蕵烦羌吧虡I(yè)機(jī)構(gòu)銷售葡萄酒10噸，銷售單價(jià)為1000元/噸，隨同葡萄酒銷售出借的包裝物的押金是600元，消費(fèi)稅稅率為10%。包裝物逾期未收回。 (4)某生產(chǎn)企業(yè)向當(dāng)?shù)貖蕵烦羌吧虡I(yè)機(jī)構(gòu)銷售葡萄酒10噸，銷售單價(jià)為1000元/噸，隨同葡萄酒銷售的包裝物不含稅收入是600元，另收取了包裝物押金117元，消費(fèi)稅稅率為10%。包裝物逾期未收回。

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2.張某剛?cè)〉枚悇?wù)師執(zhí)業(yè)證書，現(xiàn)就職于某稅務(wù)師事務(wù)所，遇到如下咨詢業(yè)務(wù)，請(qǐng)幫助回答以下問題： 某增值稅一般納稅人，2014年9月至12月每月均固定外購(gòu)材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元，應(yīng)稅收入固定為200萬(wàn)元，免稅收入分別是100萬(wàn)元、50萬(wàn)元、100萬(wàn)元、50萬(wàn)元，已知，企業(yè)外購(gòu)材料用于應(yīng)稅項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目無(wú)法劃分。 請(qǐng)幫助分析： (1)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票是否必須抵扣此進(jìn)項(xiàng)稅額?該增值稅專用發(fā)票認(rèn)證、抵扣的期限是如何規(guī)定的? (2)假設(shè)取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證，根據(jù)上述資料計(jì)算各月應(yīng)納的增值稅稅額。 (3)若將9月和11月取得的專用發(fā)票分別在10月和12月進(jìn)行認(rèn)證，請(qǐng)計(jì)算各月應(yīng)納增值稅稅額，并作出哪種發(fā)票認(rèn)證的方式更合理的結(jié)論。

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四、綜合分析題(本題20分)

1.資料：2014年9月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)內(nèi)銷甲產(chǎn)品取得不含稅收入2000萬(wàn)元，并收取運(yùn)輸費(fèi)用17.55萬(wàn)元，負(fù)責(zé)安排運(yùn)輸公司將甲產(chǎn)品運(yùn)往購(gòu)買方;外購(gòu)A材料。取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款是1200萬(wàn)元： (2)出口乙產(chǎn)品一批，離岸價(jià)格300萬(wàn)美元，計(jì)劃分配率為60%，相關(guān)單證已經(jīng)收齊; (3)進(jìn)口B材料，到岸價(jià)格1000萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口關(guān)稅200萬(wàn)元，已經(jīng)繳納了進(jìn)口關(guān)稅和增值稅，并取得相應(yīng)的完稅憑證; (4)免稅進(jìn)口C材料一批.專門用于本企業(yè)生產(chǎn)的出口產(chǎn)品乙。到岸價(jià)格1500萬(wàn)元人民幣; (5)國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅定期檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)2014年7月份將境內(nèi)銷售乙產(chǎn)品收入計(jì)人了其他應(yīng)付款中58.50萬(wàn)元，要求企業(yè)調(diào)整賬務(wù)處理，并在本月30目前補(bǔ)繳稅款，企業(yè)已經(jīng)按照規(guī)定補(bǔ)繳了稅款; (6)支付本月銷售甲產(chǎn)品不含稅運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，銷售乙產(chǎn)品境內(nèi)部分不含稅運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸公司開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票; (7)將使用了3年的1輛小汽車出售，設(shè)備原值36萬(wàn)元，售價(jià)41.20萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提折舊10.26萬(wàn)元; (8)由于質(zhì)量原因，將上月購(gòu)進(jìn)的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元的A材料退回，填制紅字專用發(fā)票申請(qǐng)單后取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的紅字專用發(fā)票通知單。 已知上期留抵稅額60萬(wàn)元，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品增值稅率均為17%;采購(gòu)材料適用的增值稅率均為17%;乙產(chǎn)品出口退稅率為13%。人民幣對(duì)美元的外匯牌價(jià)：1：6.2; 企業(yè)當(dāng)期取得的相關(guān)抵扣憑證，均已通過認(rèn)證、并在當(dāng)月抵扣。次月8日填寫了相關(guān)的申報(bào)表簡(jiǎn)表。(單位：萬(wàn)元) 要求： (1)根據(jù)提供的資料，填寫《增值稅納稅申報(bào)表簡(jiǎn)表》。 (2)計(jì)算出當(dāng)期的應(yīng)退稅額。

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