參考答案及解析：

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 C

【答案解析】 稅務師不能示范如何填列入庫單，這屬于代制原始憑證，稅務師只能審核原始憑證不能代制原始憑證。

2、

【正確答案】 B

【答案解析】 個體、私營業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請社會中介機構代理建賬，適用的范圍：有固定經營場所的個體、私營經營業(yè)戶，名為國有或集體實為個體、私營經營業(yè)戶，個人租賃、承包經營企業(yè)。對于經營規(guī)模小、達不到建賬標準的業(yè)戶，也實行此規(guī)定。

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 具備下列條件之一的個體工商戶應設置復式賬：

(1)注冊資金在20萬元以上。

(2)銷售增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在40000元以上;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。

(3)省級稅務機關確定應設置復式賬的其他情形。

4、

【正確答案】 C

【答案解析】 選項A，可以結合實際情況，自行增加和減少會計科目;選項B，行政性質的處罰支出，不能稅前扣除;選項D，代理簡易賬，應按月編制應稅所得表。

5、

【正確答案】 D

【答案解析】 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應由出納人員登記。

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 個體工商戶用于個人和家庭的支出應在稅后列支，在“稅后列支費用”反映。

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項B個體工商戶在年度終了后三個月內進行所得稅匯算清繳、多退少補。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ADE

【答案解析】 選項B，總分類賬可以直接根據記賬憑證逐筆進行登記，也可先編制成匯總記賬憑證或科目匯總表，再據以登記;選項C，總分類賬一般應采用借、貸、余額三欄式的訂本賬。

2、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 個體、私營業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請社會中介機構代理建賬，具體范圍如下：(1)有固定經營場所的個體、私營經營業(yè)戶;(2)名為國有或集體實為個體、私營經營業(yè)戶;(3)個人租賃、承包經營企業(yè)。

3、

【正確答案】 AC

【答案解析】 個體工商戶具備下列條件之一的應建立復式賬：(1)注冊資金在20萬元以上;(2)銷售增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在40000元以上;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

4、

【正確答案】 BD

【答案解析】 下列稅前不允許扣除的各項支出，要從成本費用中剔除：

(1)資本性支出，包括為購置和建造固定資產、無形資產以及其他資產的支出，對外投資的支出;

(2)被沒收的財物和支付的罰款;

(3)繳納的個人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款;

(4)各種贊助支出(指非廣告性贊助);

(5)自然災害或者意外事故損失有賠償的部分;

(6)分配給投資者的股利;

(7)用于個人和家庭的支出;

(8)與生產經營無關的其他支出;

(9)國家稅務總局規(guī)定不準扣除的其他支出。

5、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 為了保證記賬憑證的真實合法性，應注意從以下幾個方面審核原始憑證：(1)原始憑證內容的真實性與完整性;(2)原始憑證取得的時效性與合法性。

6、

【正確答案】 AE

【答案解析】 會計憑證按其填制的程序和用途不同，分為原始憑證和記賬憑證兩種。

7、

【正確答案】 DE

【答案解析】 被工商行政管理機關處以罰款不能在所得稅前扣除，在發(fā)生時應計入“稅后列支費用”科目，最后計入“留存利潤”科目。

8、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項A，稅務師應當在審核原始憑證的基礎上代制記賬憑證;選項B，稅務師不得代客戶制作原始憑證。選項E，稅務師不應當登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，而應由納稅單位的出納人員登記。

稅務師應根據納稅單位原始憑證的多寡和簡繁情況，按月或按旬到戶代制記賬憑證。記賬憑證可以根據每一張原始憑證單獨填制，也可以按反映同類經濟業(yè)務的若干原始憑證匯總填制。因此，選項C、D正確。

9、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項B，稅務師不得代客戶制作原始憑證;選項C，個體工商戶采用簡易賬，只要向稅務機關報送應稅所得表就可以了;選項E，稅務師不應當代為登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，應當由納稅單位的出納人員登記。

三、簡答題

1、

【正確答案】 為個人獨資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員購車，對銷售人員來說應按“工資薪金所得”繳納個人所得稅;為投資者或其家庭成員購買財產視為分配，按“個體工商戶生產經營所得”繳納個人所得稅。

【正確答案】 (1)發(fā)放時

借：應付職工薪酬 提示：銷售人員

稅后列支費用 提示：投資者家庭成員

貸：銀行存款

(2)計提銷售人員的工資薪金

借：營業(yè)費用 提示：銷售人員

貸：應付職工薪酬

(3)結轉銷售人員費用

借：本年應稅所得 提示：銷售人員

貸：營業(yè)費用

(4)結轉投資者兒子的費用

借：留存利潤 提示：投資者家庭成員

貸：稅后列支費用

(5)扣繳相應的個人所得稅

借：應付職工薪酬 提示：銷售人員

貸：應交稅費——代扣個人所得稅

借：留存利潤 提示：投資者家庭成員

貸：應交稅費——應交個人所得稅