【多選題】稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)的有( )。

A.稅收籌劃

B.會計報表鑒證

C.制作涉稅文書

D.資產(chǎn)損失鑒證

E.土地增值稅清算鑒證

【答案】DE

【解析】選項A、C屬于非鑒證服務(wù);選項B非稅務(wù)師業(yè)務(wù)。

【單選題】某稅務(wù)師事務(wù)所為A企業(yè)提供個人所得稅納稅申報代理服務(wù)，未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報，主管稅務(wù)機關(guān)對A企業(yè)做出加收滯納金和罰款的決定。對于滯納金和罰款，應(yīng)當(dāng)( )。

A.由稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金和罰款

B.由A企業(yè)繳納滯納金，由稅務(wù)師事務(wù)所繳納罰款

C.由A企業(yè)繳納罰款，由稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金

D.全部由A企業(yè)繳納，但A企業(yè)可以就其損失向稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求

【答案】D

【解析】根據(jù)稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性，因事務(wù)所責(zé)任而對A企業(yè)的滯納金和罰款，只能由A企業(yè)負(fù)擔(dān)，但是A企業(yè)可以通過民事訴訟程序向事務(wù)所提出賠償要求。

【多選題】下列原則中，屬于稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)必須遵循的原則有( )。

A.依法涉稅服務(wù)原則

B.獨立、公正原則

C.由委托人利益最大化原則

D.按照稅務(wù)機關(guān)要求開展業(yè)務(wù)原則

E.自愿委托原則

【答案】ABE

【單選題】依法涉稅服務(wù)時稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)遵循的一個重要原則，依法涉稅服務(wù)包括的內(nèi)容有( )。

A.承接的涉稅服務(wù)范圍，都由法律、法規(guī)設(shè)定

B.從事涉稅服務(wù)的機構(gòu)必須是依法成立的稅務(wù)師事務(wù)所

C.承辦的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，都要以法律、法規(guī)為指針

D.從事涉稅服務(wù)的稅務(wù)師必須是經(jīng)過全國統(tǒng)一考試合格，并在稅務(wù)師管理機構(gòu)登記

E.涉稅服務(wù)必須按規(guī)定出具報告

【答案】ABCD

【解析】依法涉稅服務(wù)原則

1.機構(gòu)必須是依法成立的稅務(wù)師事務(wù)所;

2.承辦業(yè)務(wù)，其所有執(zhí)業(yè)活動必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進行;

3.涉稅文書符合國家法律、法規(guī)規(guī)定的原則;

4.依照稅法規(guī)定正確計算涉稅服務(wù)對象應(yīng)納或應(yīng)扣繳的稅款;

5.在涉稅服務(wù)對象授權(quán)的范圍內(nèi)開展活動。

【單選題】關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是(　　)。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

B.納稅人聘請專業(yè)機構(gòu)財會人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批確認(rèn)

C.納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿

D.(除另有規(guī)定外)賬簿、會計憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

【答案】D

【解析】選項A：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿;選項B：生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)，不需要主管稅務(wù)機關(guān)審批確認(rèn);選項C：納稅人、扣繳義務(wù)會計制度健全，能通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿。

【多選題】納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，應(yīng)( )。

A.自行延期申報

B.向稅務(wù)機關(guān)申請，核準(zhǔn)后延期申報

C.預(yù)繳稅款

D.延期繳納稅款

E.免除申報義務(wù)

【答案】BC

【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理;但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。經(jīng)核準(zhǔn)延期申報的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

【單選題】“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是( )。

A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.只向稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.仍應(yīng)辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.向稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄后，核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】B

【解析】按照“多證合一”等商事制度改革要求，領(lǐng)取加載統(tǒng)一社會信用代碼證件的，企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社、個體工商戶及其他組織無需單獨到稅務(wù)機關(guān)辦理該事項，完成補充信息采集后—代替稅務(wù)登記證使用。

【多選題】下列各項中，屬于企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)進行企業(yè)基礎(chǔ)信息報告的內(nèi)容有( )。

A.設(shè)立登記

B.自然人基礎(chǔ)信息登記

C.存款賬戶賬號報告

D.定期定額戶停(復(fù))業(yè)報告

E.變更登記

【答案】ABCE

【解析】企業(yè)基礎(chǔ)信息報告代理

【多選題】領(lǐng)取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中有關(guān)信息發(fā)送變化的，下列說法中正確的有( )。

A.注冊資本發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請變更

B.財務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請變更

C.核算方式發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請變更

D.法定代表人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向工商登記部門申請變更

E.生產(chǎn)經(jīng)營地發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向工商登記部門申請變更

【答案】BCD

【解析】“多證合一”納稅人，生產(chǎn)經(jīng)營地址、財務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式、從業(yè)人數(shù)、辦稅人等登記信息發(fā)生變化的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更登記。

除了上述信息以外的其他登記信息發(fā)送變化的，應(yīng)向設(shè)立登記機關(guān)辦理變更登記。

【多選題】下列關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記管理的說法中，不正確的有( )。