參考答案及解析：

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)A屬于法定代表人發(fā)生變化，選項(xiàng)B屬于銀行基本存款賬戶發(fā)生變化，選項(xiàng)C屬于注冊(cè)資金發(fā)生改變，都應(yīng)變更稅務(wù)登記。選項(xiàng)D屬于經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、地點(diǎn)發(fā)生變化，涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

2、

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)B，“多證合一”納稅人，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式、從業(yè)人數(shù)、辦稅人等登記信息發(fā)生變化的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記，除上述信息以外的其他登記信息發(fā)生變化的，應(yīng)向設(shè)立登記機(jī)關(guān)(如工商部門)辦理變更登記;選項(xiàng)C，資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后于即時(shí)辦結(jié);選項(xiàng)D，納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

3、

【正確答案】 A

【答案解析】 年應(yīng)稅銷售額超過(guò)增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，未按規(guī)定辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

4、

【正確答案】 C

【答案解析】 對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后登記為正式一般納稅人的企業(yè)，稅務(wù)師可將加載統(tǒng)一代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、《增值稅一般納稅人登記表》交企業(yè)存檔，并告知增值稅一般納稅人辦稅的要求。

5、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)D屬于變更稅務(wù)登記的范圍。

6、

【正確答案】 C

【答案解析】 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號(hào)。

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)。

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項(xiàng)C，改變出納人員，不需要變更稅務(wù)登記。

2、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 選項(xiàng)B，企業(yè)在工商登記，取得“五證合一、一照一碼”證照后，30日內(nèi)未去稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)到，不屬于逾期登記。

3、

【正確答案】 CDE

【答案解析】 選項(xiàng)A，履行個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。選項(xiàng)B，扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與其取得來(lái)源于人民共和國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

4、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

5、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項(xiàng)D，2018年5月1日起，一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上，該納稅人不滿足要求，無(wú)須登記為一般納稅人;選項(xiàng)E，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，不辦理一般納稅人登記，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。

6、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項(xiàng)A，納稅人結(jié)清經(jīng)營(yíng)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)后，才能填報(bào)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》。

7、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記，并附送申請(qǐng)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題

1、

【正確答案】 該納稅人達(dá)到一般納稅人的登記標(biāo)準(zhǔn)。

年應(yīng)稅銷售額：納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額和免稅銷售額。其中稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月的銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額。

上述商業(yè)企業(yè)不含增值稅的銷售額加上查補(bǔ)的銷售額合計(jì)超過(guò)了增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)500萬(wàn)元，符合一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。

【正確答案】 稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定是正確的。

年應(yīng)稅銷售額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，未辦理一般納稅人登記手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

【正確答案】 超市應(yīng)于2018年8月15日納稅申報(bào)期結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)辦理相關(guān)登記手續(xù)。