2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》強(qiáng)化試題及答案（6）

一、單項(xiàng)選擇題

1、某稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師李某為外籍個人H先生代理個人所得稅申報(bào)，由于稅前扣除額計(jì)算錯誤，致使H先生2017年12月7日多繳個人所得稅610元，其多繳稅款應(yīng)于(　)以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還，并由該稅務(wù)師事務(wù)所賠償H先生一定的經(jīng)濟(jì)損失。

A、2020年1月7日

B、2020年12月7日

C、2021年1月7日

D、2021年12月7日

2、下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是(　)。

A、納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時，應(yīng)一并計(jì)算銀行同期存款利息

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款

D、納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計(jì)銀行同期存款利息

3、某個體戶主要經(jīng)營羽絨服的生產(chǎn)加工，由于8月份屬于銷售淡季，流動資金不足，關(guān)于能否申請延期納稅咨詢某稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師小王，小王的下述觀點(diǎn)您認(rèn)為不恰當(dāng)?shù)氖?　)。

A、如果當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)及到期銀行貸款后，不足以繳納稅款的，就可以申請遞延納稅

B、報(bào)送的申請資料中包括當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單等資料

C、即使被批準(zhǔn)了遞延納稅，也應(yīng)及時納稅申報(bào)

D、可以遞延納稅的最長期限是3個月

4、下列主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠稅的納稅人作出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的是(　)。

A、通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其辦稅人員出境

B、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，給國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)

C、應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況

D、個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)

5、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)和(　)。

A、處理權(quán)

B、撤銷權(quán)

C、處分權(quán)

D、留置權(quán)

6、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)(　)。

A、共同責(zé)任

B、民事責(zé)任

C、連帶責(zé)任

D、刑事責(zé)任

7、下列關(guān)于稅收征收管理的表述，不正確的是(　)。

A、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，都應(yīng)當(dāng)自按有關(guān)規(guī)定成為法定納稅義務(wù)人之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

B、納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托稅務(wù)師代為辦理納稅申報(bào)

C、納稅評估的對象為稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種

D、稅款征收是稅收征收管理工作中的中心環(huán)節(jié)

8、下列關(guān)于稅款追征的表述中，正確的是(　)。

A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金

B、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

C、對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到30年

D、因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到10年

9、某進(jìn)出口企業(yè)2017年采用假報(bào)出口的手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大，企業(yè)將面臨(　)處罰。

A、處5年以上10年以下有期徒刑

B、處5年以下有期徒刑或拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

C、處5年以上10年以下有期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

D、處5年以下有期徒刑或拘役，或處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

10、稅務(wù)局對某企業(yè)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)把主要財(cái)產(chǎn)故意隱藏起來妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以(　)的罰款。

A、50%以上1倍以下

B、50%以上2倍以下

C、50%以上3倍以下

D、50%以上5倍以下

11、某企業(yè)向稅務(wù)專管員妻子贈送貴重首飾，達(dá)到少繳稅款的目的，按法律規(guī)定，依照行賄罪追究刑事責(zé)任，并處不繳或者少繳的稅款(　)以下的罰金。

A、2倍

B、3倍

C、5倍

D、10倍

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)對某卷煙加工廠進(jìn)行檢查發(fā)現(xiàn)，該加工廠未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，則下列行政處罰不恰當(dāng)?shù)挠?　)。

A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正

B、情節(jié)輕微的，可以處以1500元的罰款

C、情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以5000元的罰款

D、情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以10000元的罰款

13、下列不屬于稅務(wù)檢查的范圍的是(　)。

A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

B、到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

C、責(zé)令納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或代扣代繳有關(guān)的文件

D、要求納稅人使用不與稅收法規(guī)相沖突的會計(jì)核算方法

14、下列關(guān)于涉稅事項(xiàng)法定時限的說法，錯誤的是(　)。

A、納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

B、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C、根據(jù)規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記

D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

15、劉某想設(shè)立一個從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體戶，那么應(yīng)該自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起(　)日內(nèi)按照國務(wù)院財(cái)政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。

A、10

B、15

C、30

D、45

16、小張開設(shè)個人獨(dú)資企業(yè)，在取得稅務(wù)登記證之日起(　)日內(nèi)，要將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A、10

B、15

C、30

D、45