二、多項選擇題

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東可以由(　)擔(dān)任。

A.稅務(wù)師

B.資產(chǎn)評估師

C.注冊會計師

D.造價工程師

E.律師

『正確答案』ACE

『答案解析』稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式的，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊會計師、律師擔(dān)任，其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十。

2.下列發(fā)票可以作為抵扣增值稅進(jìn)項稅額的憑證的有(　)。

A.一般納稅人取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

C.通行費發(fā)票

D.一般納稅人取得的餐飲業(yè)增值稅普通發(fā)票

E.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票

『正確答案』ABCE

『答案解析』選項D，不能作為抵扣進(jìn)項稅額的憑證。除農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、通行費發(fā)票及收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票(簡稱通行費電子發(fā)票)外，增值稅普通發(fā)票不能作為抵扣增值稅進(jìn)項稅額的憑證。

3.增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因未按期申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額，可以按規(guī)定申請辦理抵扣手續(xù)。下列屬于客觀原因的有(　)。

A.因自然災(zāi)害造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣

B.因司法檢查扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報手續(xù)

C.因辦稅人員疏忽造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣

D.因稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)絡(luò)故障導(dǎo)致納稅人未能及時取得認(rèn)證結(jié)果通知書，未能及時辦理申報抵扣

E.因辦稅人員擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報抵扣

『正確答案』ABDE

『答案解析』逾期申報抵扣客觀原因包括以下類型：

①因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣;

②有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報手續(xù);

③稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時辦理申報抵扣;

④由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報抵扣;

⑤國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅會計科目核算的表述，正確的有(　)。

A.會計上確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算

B.“遞延所得稅資產(chǎn)”期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額

C.永久性差異對企業(yè)所得稅的影響不體現(xiàn)在“遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債”科目

D.根據(jù)規(guī)定，用以后年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算

E.“所得稅費用”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額

『正確答案』ACDE

『答案解析』選項B，“遞延所得稅資產(chǎn)”期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。

5.下列屬于納稅人需要填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的情形有(　)。

A.納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務(wù)

B.納稅人(不含其他個人)銷售取得的不動產(chǎn)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

D.納稅人(不含其他個人)出租與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)

E.其他個人出租不動產(chǎn)

『正確答案』ACD

『答案解析』選項B，只有在國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅時才需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》，納稅人(不含其他個人)銷售不動產(chǎn)應(yīng)在不動產(chǎn)所在地的地稅局預(yù)繳稅款，無需填寫;選項E，其他個人出租的不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地地稅局申報繳納稅款，無需預(yù)繳。

6.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的表述，正確的有(　)。

A.無運輸工具承運業(yè)務(wù)，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

B.融資性售后回租，按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅

C.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照“基礎(chǔ)電信服務(wù)”計算繳納增值稅

D.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅

E.在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅

『正確答案』ABD

『答案解析』選項C，衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照“增值電信服務(wù)”計算繳納增值稅;

選項E，在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅。

7.下列各項屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費支出的有(　)。

A.集體福利部門工作人員的社會保險費

B.被辭退職工的補償金

C.職工困難補貼

D.供暖費補貼

E.職工在病假期間領(lǐng)取的補助

『正確答案』ACD

『答案解析』選項BE，不屬于職工福利費的開支范圍。

8.下列支出中，按“工資、薪金所得”項目扣繳個人所得稅的有(　)。

A.法人企業(yè)為其股東購買汽車的支出

B.向職工支付的托兒補助費

C.向提前退休人員支付的一次性補貼

D.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

E.支付給職工的勞動分紅

『正確答案』CE

『答案解析』選項A，按“利息、股息、紅利所得”項目扣繳個人所得稅;選項B，不需繳納個人所得稅;選項D，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。

9.根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列合同中不屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的有(　)。

A.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

B.土地使用權(quán)出讓合同

C.商品房銷售合同

D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

E.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

『正確答案』AD

『答案解析』專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同是技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，屬于技術(shù)合同。

10.下列稅務(wù)行政復(fù)議事項中，可以達(dá)成和解與調(diào)解的情形的有(　)。

A.確定應(yīng)稅所得率

B.核定稅額

C.行政審批

D.行政處罰

E.行政獎勵

『正確答案』ABDE

『答案解析』選項C，不適用和解與調(diào)解。