【單選題】下列關(guān)于冠名發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，錯(cuò)誤的是(　)。

A.有固定生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所、財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度健全的納稅人，發(fā)票使用量較大或統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足經(jīng)營活動(dòng)需要的，可以申請(qǐng)印有本單位名稱的發(fā)票

B.冠名發(fā)票應(yīng)向縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)印制

C.納稅人申請(qǐng)印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)票印制企業(yè)直接結(jié)算印制費(fèi)用

『正確答案』B

『答案解析』選項(xiàng)B，應(yīng)該向省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)印制。

【單選題】下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是(　)。

A.商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人零售商品時(shí)

B.批發(fā)市場(chǎng)向商販批發(fā)商品時(shí)

C.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)時(shí)

D.建筑施工企業(yè)支付某設(shè)計(jì)院張某10000元設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)D屬于扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)，由付款方向收款方開具發(fā)票。

【多選題】納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售行為，應(yīng)使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼開具的發(fā)票有(　)。

A.預(yù)付卡銷售和充值

B.銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款

C.ETC預(yù)付費(fèi)客戶選擇在充值后通行前索取發(fā)票的

D.銷售工期超過12個(gè)月的飛機(jī)的預(yù)收款

E.代理進(jìn)口免稅貨物貨款

『正確答案』ABCE

『答案解析』生產(chǎn)銷售、生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。所以選項(xiàng)D納稅義務(wù)發(fā)生了，正常開具增值稅發(fā)票。

【多選題】增值稅一般納稅人在(　)情形下，不得開具增值稅專用發(fā)票。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓

B.商場(chǎng)零售的勞保專用鞋帽

C.某機(jī)械廠銷售2003年1月5日購進(jìn)的、作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)床，銷售時(shí)放棄了減稅待遇

D.某機(jī)械廠銷售其生產(chǎn)的機(jī)床

E.某進(jìn)出口公司銷售報(bào)關(guān)出口的貨物

『正確答案』AE

『答案解析』選項(xiàng)A，金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)E，屬于銷售免稅貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。

【多選題】某商廈(增值稅一般納稅人)零售的下列物品中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有(　)。

A.食品

B.煙

C.酒

D.勞保用品

E.化妝品

『正確答案』ABCE

『答案解析』商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品，不得開具增值稅專用發(fā)票。

【單選題】下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

A.開具發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序填開

B.不得擴(kuò)大發(fā)票使用范圍

C.開具發(fā)票應(yīng)該全部聯(lián)次一次打印

D.未發(fā)生納稅義務(wù)一律不得開具發(fā)票

『正確答案』D

『答案解析』目前有“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”這一編碼的發(fā)票，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

【單選題】下列關(guān)于企業(yè)開具發(fā)票的說法中，正確的是(　)。

A.屬于民族自治區(qū)的企業(yè)，必須同時(shí)使用中文和民族文字開具發(fā)票

B.一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法時(shí)不得對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票

C.稀土企業(yè)銷售稀土不得匯總開具增值稅專用發(fā)票

D.差額征收增值稅時(shí)只能差額開具增值稅專用發(fā)票

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)A，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字;選項(xiàng)BD，說法不全面。

【多選題】增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將(　)等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中。

A.起運(yùn)地

B.到達(dá)地

C.車種車號(hào)

D.駕駛員

E.運(yùn)輸貨物信息

『正確答案』ABCE

『答案解析』增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。

【多選題】保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括(　)。

A.保險(xiǎn)單號(hào)

B.稅款所屬期

C.代收車船稅金額

D.滯納金金額

E.車種信息

『正確答案』ABCD

『答案解析』具體包括：保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。

【單選題】下列關(guān)于增值稅電子發(fā)票的說法錯(cuò)誤的是(　)。

A.增值稅電子發(fā)票包括電子普通發(fā)票和電子專用發(fā)票

B.增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同

C.通行費(fèi)征稅發(fā)票的左上角標(biāo)識(shí)“通行費(fèi)”字樣

D.通行費(fèi)不征稅發(fā)票左上角無“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示“不征稅”

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)A，增值稅電子發(fā)票只有電子普通發(fā)票，沒有電子專用發(fā)票。

【多選題】同時(shí)具有下列(　)情形的，為增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定所稱作廢條件。

A.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月

B.銷售方未抄稅并且未記賬

C.購買方未認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”

D.銷售方在認(rèn)證前未將專用發(fā)票交給購貨方

E.購買方在認(rèn)證后將專用發(fā)票交給銷售方

『正確答案』ABC

『答案解析』納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

作廢條件是指同時(shí)具有下列情形：

①收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

②銷售方未抄稅且未記賬;

③購買方未認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符” “增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)

碼認(rèn)證不符”。