【多選題】以下屬于納稅申報(bào)類(lèi)鑒證(　)

A.代理記賬

B.土地增值稅清算鑒證

C.企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損鑒證

D.企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證

E.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證

『正確答案』BE

『答案解析』A是非鑒證服務(wù);CD是審批類(lèi)鑒證。

【單選題】鑒證人獲取涉稅鑒證證據(jù)不可以用的方法是(　)。

A.偷拍偷錄

B.審閱書(shū)面材料

C.檢查盤(pán)點(diǎn)實(shí)物

D.詢(xún)問(wèn)或函證事項(xiàng)

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)A，是屬于違法行為，是涉稅鑒證證據(jù)不可以用的方法。

【多選題】以下情形可以向第三方提供工作底稿(　)

A.某學(xué)者做研究借閱工作底稿

B.國(guó)稅局因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱

C.因事務(wù)所業(yè)務(wù)交流參觀需要，作為樣本展示

D.稅務(wù)師行業(yè)主管部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要查閱

E.人民法院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱

『正確答案』BDE

『答案解析』未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿，但下列情形除外：

①稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行査閱的;

②稅務(wù)師行業(yè)主管部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行査閱的;

③公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的。

【單選題】應(yīng)出具否定意見(jiàn)鑒證報(bào)告的(　)

A.涉稅鑒證的部分事項(xiàng)因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時(shí)間不夠明確

B.對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定

C.審核范圍受到限制，對(duì)涉稅鑒證事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以至于無(wú)法對(duì)涉稅事項(xiàng)發(fā)表審核意見(jiàn)

D.涉稅事項(xiàng)總體上沒(méi)有遵從法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違法稅收法律、法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門(mén)和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致，不能真實(shí)、合法地反映鑒證結(jié)果

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)AB應(yīng)出具保留意見(jiàn)的鑒證報(bào)告;選項(xiàng)C應(yīng)出具無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證報(bào)告。

【多選題】下列屬于稅務(wù)咨詢(xún)類(lèi)服務(wù)的(　)

A.臨時(shí)涉稅咨詢(xún)

B.代辦稅務(wù)登記

C.代理納稅申報(bào)

D.進(jìn)行稅收籌劃

E.聘請(qǐng)常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)

『正確答案』ADE

『答案解析』選項(xiàng)B和C為涉稅代理服務(wù)。

【多選題】涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)承辦過(guò)程中，下列操作正確的有(　)

A.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書(shū)應(yīng)當(dāng)采取書(shū)面形式訂立，由稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人(執(zhí)行事務(wù)合伙人)或其授權(quán)代表人與委托方簽訂，并經(jīng)雙方簽字蓋章

B.業(yè)務(wù)約定書(shū)權(quán)利和義務(wù)終止后，簽約雙方應(yīng)當(dāng)履行與業(yè)務(wù)約定書(shū)終止相關(guān)的通知、協(xié)助和保密等義務(wù)

C. 簽約雙方任何一方遲延履行后發(fā)生不可抗力的，不能免除違約責(zé)任

D.稅務(wù)師事務(wù)所可以在不影響?yīng)毩⑴袛嗟那疤嵯�，與委托人就擬出具報(bào)告的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行溝通

E.稅務(wù)師事務(wù)所與第三人串通損害委托方利益的，由稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)全部責(zé)任

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項(xiàng)E，應(yīng)該由稅務(wù)師事務(wù)所和第三人共同承擔(dān)連帶責(zé)任。

【多選題】下列屬于行業(yè)專(zhuān)業(yè)發(fā)票的有(　)。

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.鐵路客運(yùn)火車(chē)票

C.增值稅普通發(fā)票

D.金融企業(yè)匯兌憑證

E.航空運(yùn)輸電子客票行程單

『正確答案』BDE

『答案解析』常見(jiàn)的行業(yè)專(zhuān)業(yè)發(fā)票：金融企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證;公路、鐵路和水上運(yùn)輸企業(yè)的客運(yùn)發(fā)票;航空運(yùn)輸企業(yè)提供航空運(yùn)輸電子客票行程單等。

【多選題】一般納稅人有下列情形之一的，不得領(lǐng)用開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(　)。

A.會(huì)計(jì)核算不健全

B.私自印制增值稅專(zhuān)用發(fā)票仍未改正的

C.有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，已經(jīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的

D.借用他人增值稅專(zhuān)用發(fā)票仍未改正的

E.未按規(guī)定要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)改正的

『正確答案』ABD

『答案解析』選項(xiàng)C、E可以領(lǐng)用開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

【多選題】下列屬于增值稅普通發(fā)票的是(　)。

A.定額發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

D.二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

E.印有本單位名稱(chēng)的增值稅發(fā)票

『正確答案』ACDE

『答案解析』除選項(xiàng)B外，其他都是增值稅普通發(fā)票。

【多選題】除財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，生效之日指(　)。

A.當(dāng)月1日

B.次月1日

C.當(dāng)月15日

D.次月15日

E.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

『正確答案』AB

『答案解析』納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時(shí)，可自行選擇登記的當(dāng)月1日或次月1日為一般納稅人生效之日。

【多選題】納稅人(　)等事項(xiàng)發(fā)生變更的，納稅人應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更發(fā)行。

A.名稱(chēng)

B.開(kāi)票限額

C.購(gòu)票限量

D.開(kāi)票機(jī)數(shù)量

E.納稅人識(shí)別號(hào)

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項(xiàng)E，納稅人識(shí)別號(hào)發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)發(fā)行。

【多選題】納稅人發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日(　)。

A.登報(bào)聲明作廢

B.書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.郵件報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.電話(huà)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)

E.通知客戶(hù)相關(guān)發(fā)票作廢

『正確答案』AB

『答案解析』發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。

【多選題】以下屬于收取款項(xiàng)未發(fā)生銷(xiāo)售行為開(kāi)具的發(fā)票的有(　)。