【多選題】關(guān)于納稅評(píng)估結(jié)果的處理，下列稅法正確的有(　)。

A.稅務(wù)約談的對(duì)象限是于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，不得約談企業(yè)其他相關(guān)人員

B.對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的計(jì)算和填寫(xiě)錯(cuò)誤，可提請(qǐng)納稅人自行改正

C.納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的需要提請(qǐng)納稅人進(jìn)行陳述說(shuō)明的問(wèn)題，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人

D.對(duì)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)了解情況的應(yīng)程交給稅務(wù)稽查部門(mén)處理

E.稅務(wù)約談必須由納稅人參加，不得委托代理人參加

『正確答案』BC

『答案解析』選項(xiàng)A，因評(píng)估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門(mén)批準(zhǔn)并通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行安排;選項(xiàng)D，對(duì)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)了解情況的，應(yīng)經(jīng)所在稅源管理部門(mén)批準(zhǔn)，由稅收管理員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí);選項(xiàng)E，納稅人可以委托代理人進(jìn)行稅務(wù)約談。

【多選題】以下稅款征收方式說(shuō)法正確的有(　)

A.代收代繳適用于消費(fèi)稅

B.賬務(wù)健全，應(yīng)采用查賬征收方式

C.委托代征適用于零星、分散和異地繳納的稅款征收

D.對(duì)拒絕代征人依法代征稅款的納稅人，自其拒絕之時(shí)起10天內(nèi)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托交通運(yùn)輸部門(mén)、海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車(chē)船稅稅款

『正確答案』ABCE

『答案解析』對(duì)拒絕代征人依法代征稅款的納稅人，自其拒絕之時(shí)起24小時(shí)內(nèi)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。

【單選題】關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

A.稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

B.納稅人在規(guī)定規(guī)限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保

C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)

D.有人居住的住房不適用稅收保全措施

『正確答案』D

『答案解析』維持生活必需的住房，不包括豪華住宅或者一處以外的住房。

【單選題】當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí),下列資產(chǎn)中,不能納入稅收保全范圍的是(　)。

A.被執(zhí)行人擁有的唯一一輛機(jī)動(dòng)車(chē)

B.被執(zhí)行人自有的金銀首飾

C.被執(zhí)行人新購(gòu)入的價(jià)值4000元家具

D.被執(zhí)行人名下的別墅

『正確答案』C

『答案解析』個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車(chē)輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者一處以外的住房。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

【單選題】甲公司與乙商場(chǎng)采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組。符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場(chǎng)未繳清的稅款,應(yīng)(　)。

A.由丙公司繼續(xù)履行,甲公司股東和乙商場(chǎng)股東不承擔(dān)連帶責(zé)任

B.由乙商場(chǎng)股東繼續(xù)履行,甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任

C.由丙公司繼續(xù)履行,乙商場(chǎng)股東承擔(dān)連帶責(zé)任

D.由乙商場(chǎng)股東繼續(xù)履行,丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任

『正確答案』A

『答案解析』納稅人有合并、分立情形的,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,并依法繳清稅款。

納稅人合并時(shí)未繳清稅款的,應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。

【多選題】關(guān)于納稅人欠稅的處理，下列說(shuō)法正確的有(　)。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅人的欠稅保密

B.稅額優(yōu)先的原則要求在清理稅額時(shí)，稅款優(yōu)先各類(lèi)債權(quán)執(zhí)行

C.納稅人欠繳同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款的，稅款優(yōu)先于罰款

D.欠稅金額在5萬(wàn)元以上的的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

E.尚有欠稅的納稅人出境時(shí)稅務(wù)稽查部門(mén)可以直接阻止其出境

『正確答案』CD

『答案解析』選項(xiàng)A稅收違法信息不屬于保密范圍。

選項(xiàng)B稅收優(yōu)于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，除法律另有規(guī)定的除外;

納稅人欠繳的稅款發(fā)生在前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。

選項(xiàng)E稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

【單選題】關(guān)于稅款追征與退還的說(shuō)法,正確的是(　)。

A.納稅人多繳的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還

B.納稅人多繳的稅款,自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還

C.納稅人多繳的稅款退回時(shí),應(yīng)加算銀行同期貸款利息

D.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款和加收滯納金

『正確答案』A

『答案解析』納稅人多繳的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即歸還,納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,所以選項(xiàng)B 錯(cuò)誤;納稅人多繳的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的,稅款退回時(shí),不加算銀行同期貸款利息,所以選項(xiàng)C不準(zhǔn)確;因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金,所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

【單選題】下列關(guān)于延期納稅的說(shuō)法正確的是(　)。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期納稅

B.延期納稅最長(zhǎng)不得超過(guò)60日

C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金扣除應(yīng)付賬款，應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期納稅的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)A，延期納稅要經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn);選項(xiàng)B，延期納稅最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月;選項(xiàng)C，特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金扣除應(yīng)付工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。

【單選題】納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款時(shí),可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理(　)。

A.減征稅款

B.豁免應(yīng)納稅款

C.提供納稅擔(dān)保

D.延期繳納稅款

『正確答案』D

『答案解析』因特殊情況不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。特殊困難是指：

(1)因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的;

(2)當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。

【單選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某實(shí)木地板加工企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí),發(fā)現(xiàn)其受托加工的實(shí)木地板業(yè)務(wù)未按規(guī)定扣繳消費(fèi)稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)作出如下處理中正確的是(　)。

A.由該企業(yè)補(bǔ)繳未代扣代繳的消費(fèi)稅,按規(guī)定加收滯納金,并處以未扣繳稅款50%以上5倍以下罰款

B.不向該企業(yè)補(bǔ)征未代扣的消費(fèi)稅,但按規(guī)定加收滯納金,并處以未扣繳稅款50%以上3倍以下罰款

C.由該企業(yè)補(bǔ)繳未代扣的消費(fèi)稅,按規(guī)定加收滯納金,但不處罰款

D.不向該企業(yè)補(bǔ)征未代扣的消費(fèi)稅和加收滯納金,但處以未扣繳稅款50%以上3倍以下罰款

『正確答案』D

『答案解析』扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下罰款。

【多選題】下列關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人法律責(zé)任的說(shuō)法，符合稅法規(guī)定的有(　)。

A.偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上5000元以下的罰款

B.逃避繳納稅款數(shù)額較大并占應(yīng)納稅額10%以上的，處5年以下有期徒刑

C.發(fā)生抗稅行為未構(gòu)成犯罪的，處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款

D.偽造完稅憑證，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款

E.納稅人向稅務(wù)人員行賄，處以罰金，不追究刑事責(zé)任

『正確答案』CD

『答案解析』選項(xiàng)A，偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款;選項(xiàng)B，逃避繳納稅款數(shù)額較大并占應(yīng)納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或拘役，并處罰金;選項(xiàng)E，納稅人向稅務(wù)人員行賄，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，依照行賄罪追究刑事責(zé)任，并處不繳或者少繳稅款5倍以下的罰金。

【單選題】納稅人下列行為中,如情節(jié)嚴(yán)重的,可以處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款的有(　)。

A.未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)

B.欠繳應(yīng)納稅款

C.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)

D.擅自毀損稅控裝置

E.不辦理稅務(wù)登記

『正確答案』AD

『答案解析』選項(xiàng)B，納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;選項(xiàng)C，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金;選項(xiàng)E，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。