參考答案及解析：

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 B

【答案解析】 個體、私營業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請社會中介機構(gòu)代理建賬，適用的范圍：有固定經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)營業(yè)戶，名為國有或集體實為個體、私營經(jīng)營業(yè)戶，個人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)。對于經(jīng)營規(guī)模小、達不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)戶，也實行此規(guī)定。一人有限責(zé)任公司不是個體、私營業(yè)戶。

2、

【正確答案】 B

【答案解析】 個體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報并附送有關(guān)財務(wù)報表，在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，實行多退少補。

3、

【正確答案】 C

【答案解析】 選項A，屬于真實性;選項B，屬于完整性;選項D，屬于合法性。

4、

【正確答案】 A

【答案解析】 個體工商戶會計科目中“管理費用”、“財務(wù)費用”、“銷售費用”計入“期間費用”科目。

5、

【正確答案】 D

【答案解析】 個體工商戶用于個人和家庭的支出應(yīng)在稅后列支，在“稅后列支費用”反映。

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 稅務(wù)師將賬簿登記完畢，還要進行對賬工作，進行賬證核對、賬賬核對和賬實核對，在會計期末即月份、季度和年度終了時進行結(jié)賬。

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項A，稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證;選項C，銀行存款日記賬采用訂本式賬簿;選項D，明細分類賬一般采用活頁式賬簿，其格式可選擇三欄式、數(shù)量金額式或多欄式明細分類賬。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 稅務(wù)師代理個體工商戶建立復(fù)式賬簿的，應(yīng)該按月編制資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤表，報送主管財稅機關(guān)。

2、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 建立復(fù)式賬的納稅人應(yīng)報送資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表。

3、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 經(jīng)營性支出是稅法允許扣除的。

4、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 下列情形不得稅前扣除：

①資本性支出

②被沒收的財務(wù)和支付的罰款

③繳納的個人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款

④各種贊助支出

⑤自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/P>

⑥分配給投資者的股利

⑦用于個人和家庭的支出

⑧與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他支出

⑨規(guī)定不準(zhǔn)扣除的其他支出

5、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 有限責(zé)任公司、股份有限公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定設(shè)置賬簿。

6、

【正確答案】 CDE

【答案解析】 選項A，發(fā)票是不能自己制作的，要去稅務(wù)局領(lǐng)購;選項B，稅務(wù)師不能代理制作原始憑證，僅能指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效原始憑證。

7、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項E，現(xiàn)金日記賬是出納人員登記，不是稅務(wù)師。

8、

【正確答案】 DE

【答案解析】 選項A，稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或取得有效的原始憑證;選項B，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬這兩個賬簿應(yīng)當(dāng)由納稅單位的出納人員登記，稅務(wù)師不能代理;選項C，發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次填開，不得分次填開，此類發(fā)票，應(yīng)當(dāng)退回，重新開具;選項D，當(dāng)月記賬，符合會計核算的要求;選項E，代銷勞務(wù)應(yīng)當(dāng)按服務(wù)業(yè)—代理業(yè)計征增值稅，不得使用銷售貨物的增值稅發(fā)票，所以稅務(wù)師的判斷是正確的。

9、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 為了保證記賬憑證的真實合法性，應(yīng)注意從以下幾個方面審核原始憑證：(1)原始憑證內(nèi)容的真實性與完整性;(2)原始憑證取得的時效性與合法性。

10、

【正確答案】 BD

【答案解析】 復(fù)式賬建賬建制的基本要求：

(1)注冊資金在20萬元以上的。

(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

(3)省級稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。