【多選題】下列有關(guān)對于稅款征收采取稅收保全措施的說法，正確的有(　)。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)�；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以對納稅人采取稅收保全措施，也可以對扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人采取稅收保全措施

C.納稅人唯一住房不在稅收保全措施的物品范圍內(nèi)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

E.稅收保全措施應(yīng)該由稅務(wù)機(jī)關(guān)做出

『正確答案』ACE

『答案解析』B選項稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對納稅人采取稅收保全措施，不可以對扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人采取稅收保全措施;D選項稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中凍結(jié)稅款。

【多選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的是(　)。

A.查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品或貨物

B.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款

C.拍賣納稅人其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品用以抵繳稅款

D.對納稅人逃避納稅義務(wù)的行為處以2000元以上5000元以下的罰款

E.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物或其他財產(chǎn)

『正確答案』BC

『答案解析』AE選項屬于保全措施，不是強(qiáng)制執(zhí)行措施;D選項屬于行政處罰措施。

【單選題】下列主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠稅的納稅人作出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的有(　)

A.通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其辦稅人員出境

B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，給國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)

C.應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況

D.向人民法院申請以稅務(wù)機(jī)關(guān)名義代其行使債權(quán)抵繳稅款

『正確答案』A

『答案解析』A選項通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人或法定代表人出境。

【多選題】欠繳稅款的納稅人(　)時，給國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

A.以等價交換方式轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

B.存在大量尚未到期的債權(quán)

C.怠于行使到期債權(quán)

D.以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形

E.放棄到期債權(quán)

『正確答案』CDE

『答案解析』欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，給國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

【多選題】關(guān)于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有(　)。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對納稅人的欠稅值保密

B.稅款優(yōu)先原則要求在清理稅款時，稅款優(yōu)先于各類債權(quán)執(zhí)行

C.納稅人欠繳同時又被行政機(jī)關(guān)處以罰款的，稅款優(yōu)先于罰款

D.欠稅金額在5萬元以上的的納稅人在處分其不動產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告

E.尚有欠稅的納稅人出境時，稅務(wù)稽查部門可以直接阻止其出境

『正確答案』CD

『答案解析』A選項的欠稅值屬于違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)對其進(jìn)行保密;B選項稅款優(yōu)先原則只優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán);E選項尚有欠稅的納稅人出境時，稅務(wù)稽查部門通知出入境管理部門阻止其出境。

【多選題】下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有(　)。

A.到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品，貨物和其他財產(chǎn)

B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件，證明材料和有關(guān)資料

C.到車站檢查納稅人托運(yùn)貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)，憑證和資料

D.經(jīng)縣稅務(wù)局長批準(zhǔn)，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證件

『正確答案』BCE

『答案解析』稅務(wù)機(jī)關(guān)不能到納稅人住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財產(chǎn);稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅務(wù)違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

【單選題】下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是(　)

A.因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金

C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款

『正確答案』C

『答案解析』選項A，應(yīng)該在3年內(nèi)追征，特殊情況可以延長到5年;選項B，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，不可以加收滯納金;選項C，屬于納稅人的偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征;選項D，納稅人計算錯誤的，要加收滯納金。

【單選題】因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到(　)。

A.五年 　　B.七年

C.十年　　 D.無限期

『正確答案』A

『答案解析』因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。

【單選題】下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是(　)。

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時，應(yīng)一并計算銀行同期存款利息

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款

D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計銀行同期存款利息

『正確答案』A

『答案解析』納稅人發(fā)現(xiàn)的受三年的時間限制，并加算銀行同期存款利息;稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的不計算銀行同期存款利息，不受時間的限制。

【單選題】納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費(fèi)后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理(　)。

A.減征稅款

B.豁免應(yīng)納稅款

C.提供納稅擔(dān)保

D.延期繳納稅款

『正確答案』D

『答案解析』納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費(fèi)后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理延期繳納稅款。

【·多選題】納稅人發(fā)生如下情況可以申請延期繳納稅款(　)。

A.甲企業(yè)因受水災(zāi)影響嚴(yán)重，損失較大，正常經(jīng)營不能維持

B.乙企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)暫時受限，在扣除應(yīng)付職工工資及社會保險費(fèi)后不足以繳納稅款

C.當(dāng)期流動資產(chǎn)小于流動負(fù)債

D.丁公司領(lǐng)導(dǎo)人對當(dāng)期應(yīng)納稅款有質(zhì)疑，要求會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人核算清楚前延期繳納

E.戊公司欠A公司貨款，被A公司告上法庭，法庭按規(guī)定查封了戊公司銀行賬戶

『正確答案』AB

『答案解析』屬于延期繳納稅款的情形包括因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的;當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付工資、社會保險費(fèi)后，不足以繳納稅款的。