一、單選題(共20題，每題1.5分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)

1.下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立表述正確的是( )。

A.合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師、資產(chǎn)評(píng)估師擔(dān)任，其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于50%

B.稅務(wù)師不能同時(shí)在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所從業(yè)，但可以成為兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所的股東

C.有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人由稅務(wù)師擔(dān)任

D.合伙制稅務(wù)師事務(wù)所分為普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所和特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所

【答案】D

【解析】合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師擔(dān)任，其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師不能同時(shí)在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人、股東或者從業(yè)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人由股東擔(dān)任，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

2.下列各項(xiàng)中，關(guān)于核定征收的表述錯(cuò)誤的是( )。

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的可以核定應(yīng)納稅額

B.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的可以核定應(yīng)納稅額

C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的可以核定應(yīng)納稅額

D.連續(xù)虧損，且申報(bào)異常的可以核定應(yīng)納稅額

【答案】D

【解析】納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：

(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;

(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;

(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;

(6)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

3.下列各項(xiàng)中，關(guān)于納稅人的法律責(zé)任表述正確的是( )。

A.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上3倍以下的罰款

B.納稅人抗稅，情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款

C.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處50萬(wàn)元以下罰款

D.對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)立即停止為其辦理出口退稅，并且要求納稅人提供相應(yīng)的擔(dān)保

【答案】B

【解析】納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬(wàn)元以下罰款，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定的期限內(nèi)停止為其辦理出口退稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

4.下列情形中，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的是( )。

A.稅務(wù)師審核范圍受到限制，對(duì)涉稅鑒證事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以至于無(wú)法對(duì)涉稅事項(xiàng)發(fā)表審核意見(jiàn)

B.部分涉稅事項(xiàng)因?qū)徍朔秶�受到限制，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，雖然影響較大，但不至于出具無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證報(bào)告

C.稅務(wù)師已經(jīng)按照規(guī)定制定的有關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)施了必要的審核程序，審核過(guò)程未受到限制且符合其他相關(guān)條件的

D.稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)總體上沒(méi)有遵從法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門(mén)和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致，不能真實(shí)、合法地反映鑒證結(jié)果

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告;選項(xiàng)C：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具無(wú)保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告;選項(xiàng)D：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。

5.甲公司為工業(yè)企業(yè)，2018年1月至12月發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中不應(yīng)作為增值稅一般納稅人資格登記累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額的是( )。

A.稽查查補(bǔ)銷售額

B.銷售辦公樓的銷售額

C.銷售原材料的銷售額

D.納稅評(píng)估調(diào)整的銷售額

【答案】B

【解析】納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額(其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額)、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額�！盎�查查補(bǔ)銷售額”和“納稅評(píng)估調(diào)整銷售額”計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額;納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

6.企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不得在收款時(shí)開(kāi)具“不征稅”發(fā)票的是( )。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按預(yù)收款方式銷售其自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收取預(yù)收款時(shí)

B.ETC預(yù)付費(fèi)客戶選擇在充值后索取發(fā)票的預(yù)付款

C.融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)

D.經(jīng)營(yíng)租賃出租方收取租賃費(fèi)

【答案】D

【解析】經(jīng)營(yíng)租賃出租方收取租賃費(fèi)增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，不得開(kāi)具“不征稅”發(fā)票。

7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，表述正確的是( )。

A.所有納稅人均應(yīng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票

B.所有納稅人因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無(wú)法在線開(kāi)票的，在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的離線開(kāi)票時(shí)限和離線開(kāi)具發(fā)票總金額范圍內(nèi)仍可開(kāi)票，超限將無(wú)法開(kāi)具發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票在開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢

D.納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期結(jié)束后將上月開(kāi)具發(fā)票匯總情況通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅

【答案】C

【解析】選項(xiàng)AB是在互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下開(kāi)具發(fā)票的要求，而按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人，以離線方式開(kāi)具發(fā)票，不受上述限制;選項(xiàng)D，納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)將上月開(kāi)具發(fā)票匯總情況通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅。

8.稅務(wù)師代建個(gè)體工商業(yè)戶簡(jiǎn)易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)科目核算外，還要按月編制并向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表是( )。

A.留存利潤(rùn)表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.應(yīng)稅所得表

D.現(xiàn)金流量表

【答案】C

【解析】稅務(wù)師代建個(gè)體工商戶簡(jiǎn)易賬的，除設(shè)置簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)科目核算外，還要按月編制應(yīng)稅所得表，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

9.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年11月轉(zhuǎn)讓其于2018年5月購(gòu)入的某上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓收入1200萬(wàn)元。該股票購(gòu)入時(shí)的價(jià)款為1060萬(wàn)元，甲公司將其作為交易性金融資產(chǎn)核算，假定持有期間公允價(jià)值未發(fā)生變化，且未持有其他金融資產(chǎn)。則下列會(huì)計(jì)處理正確的是( )。

A.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　 1200

貸：交易性金融資產(chǎn)　　　　　　　　　　　 1060

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　 67.92

投資收益　　　　　　　　　　　　　　 72.08

B.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　 1200

貸：交易性金融資產(chǎn)　　　　　　　　　　　 1060

應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅　　 67.92

投資收益　　　　　　　　　　　　　　 72.08

C.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　 1200

貸：交易性金融資產(chǎn)　　　　　　　　　　　 1060

應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅　　 7.92

投資收益　　　　　　　　　　　　　　 132.08

D.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　 1200

貸：交易性金融資產(chǎn)　　　　　　　　　　　 1060

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　 7.92

投資收益　　　　　　　　　　　　　　 132.08

【答案】C

【解析】增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額應(yīng)通過(guò)“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算，應(yīng)繳納增值稅=(1200-1060)/(1+6%)×6%=7.92(萬(wàn)元)。

10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，執(zhí)行免抵退稅政策，外銷貨物適用零稅率，退稅率為17%。2018年4月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，外銷自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣500萬(wàn)元，來(lái)料加工復(fù)出口貨物銷售額200萬(wàn)元，本月共發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅85萬(wàn)元，則不考慮其他因素，下列會(huì)計(jì)處理正確的是( )。

A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—來(lái)料加工　　　　　　　　　 17

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　 17

B.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 300

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　 300

C.借：應(yīng)收出口退稅款　　　　　　　　　　　　　 85

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　 85

D.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　 427.35

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　 72.65

【答案】A

【解析】選項(xiàng)B，沒(méi)有計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額;選項(xiàng)C，應(yīng)納稅額=300×17%-(85-17)=-17(萬(wàn)元)，免抵退稅額=500×17%=85(萬(wàn)元)，應(yīng)退稅額是17萬(wàn)元，免抵稅額是68萬(wàn)元;選項(xiàng)D，出口貨物無(wú)需計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

11.甲公司在進(jìn)行2018年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，下列各項(xiàng)需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的是( )。

A.甲公司“管理費(fèi)用”科目中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定可以稅前扣除4萬(wàn)元

B.甲公司“營(yíng)業(yè)外支出”科目中列支贊助支出35.1萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)視同銷售收入40萬(wàn)元

C.甲公司“利潤(rùn)分配”科目中列支職工利潤(rùn)分享支出100萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)在稅前列支職工薪酬

D.甲公司“銷售費(fèi)用”科目中列支廣告費(fèi)100萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定可以稅前扣除120萬(wàn)元

【答案】C

【解析】企業(yè)只有在未按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)才需要進(jìn)行調(diào)賬。即賬務(wù)處理是錯(cuò)誤的時(shí)候才需要調(diào)賬。但如果會(huì)計(jì)核算和稅法規(guī)定不同時(shí)(存在稅會(huì)差異)，而會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理又沒(méi)有錯(cuò)誤，則無(wú)須調(diào)賬;選項(xiàng)ABD均屬于稅會(huì)差異，會(huì)計(jì)核算沒(méi)有錯(cuò)誤無(wú)需調(diào)賬。

12.增值稅納稅人發(fā)生下列情形需要按5%征收率計(jì)算繳納增值稅的是( )。

A.小規(guī)模納稅人銷售自建或取得的不動(dòng)產(chǎn)

B.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)

C.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)

D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備

【答案】A

【解析】選項(xiàng)BC應(yīng)由納稅人選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅的方式下才可以使用5%的征收率;選項(xiàng)D適用3%的征收率實(shí)際減按2%征收，納稅人可以放棄減稅優(yōu)惠。

13.甲公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，系增值稅一般納稅人。2018年3月銷售自建房地產(chǎn)項(xiàng)目1520平方米，取得含稅銷售收入5800萬(wàn)元。該房地產(chǎn)項(xiàng)目于2017年1月開(kāi)工，2018年2月完工，占用土地面積為3000平方米，該房地產(chǎn)項(xiàng)目的建筑面積為95500平方米，可供銷售建筑面積為95000平方米。甲公司取得該宗土地使用權(quán)支付土地出讓金24000萬(wàn)元(已取得省級(jí)財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的財(cái)政票據(jù))，當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為120萬(wàn)元，且已認(rèn)證相符。則甲公司當(dāng)月申報(bào)應(yīng)納增值稅為( )萬(wàn)元。

A.416.72

B.536.72

C.454.77

D.435.73

【答案】A

【解析】當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=1520/95000×24000=384(萬(wàn)元)，銷售額=(5800-384)/(1+11%)=4879.28(萬(wàn)元)，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=4879.28×11%-120=416.72(萬(wàn)元)。

14.企業(yè)提供融資性售后回租服務(wù)業(yè)務(wù)可以以余額作為銷售額，下列不得扣除的項(xiàng)目是( )。

A.對(duì)外支付的借款利息

B.發(fā)行債券利息

C.外幣借款支付的利息

D.車輛購(gòu)置稅

【答案】D

【解析】提供融資性售后回租服務(wù)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不含本金)，扣除對(duì)外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額。

15.對(duì)外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)，可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。下列各項(xiàng)中可以扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的是( )。

A.白酒

B.葡萄酒

C.電池

D.涂料

【答案】B

【解析】在消費(fèi)稅15個(gè)稅目中，除酒(葡萄酒除外)、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料外，其余9個(gè)稅目有扣稅規(guī)定。

16.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益的說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。

A.被投資企業(yè)將股票溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)

B.應(yīng)當(dāng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票取得的投資收益免征企業(yè)所得稅

D.對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)“深港通”投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，計(jì)入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅

【答案】C

【解析】連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益不免征企業(yè)所得稅。

17.下列各項(xiàng)中，關(guān)于執(zhí)行小型微利企業(yè)相關(guān)稅收規(guī)定正確的是( )。

A.符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)專項(xiàng)備案后享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

B.符合條件的小型微利企業(yè)，統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅

C.對(duì)于定率征收企業(yè)不享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時(shí)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款及滯納金

【答案】B

【解析】符合條件的小型微利企業(yè)，統(tǒng)一實(shí)行按“季度”預(yù)繳企業(yè)所得稅，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容，即可享受減半征稅政策，無(wú)需進(jìn)行專項(xiàng)備案，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;對(duì)于定率征收企業(yè)，上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元的，可以享受減半征稅政策，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時(shí)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款，無(wú)需補(bǔ)繳滯納金，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

18.下列各項(xiàng)中，關(guān)于個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。

A.非貨幣性資產(chǎn)投資個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳，由被投資企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行扣繳申報(bào)

B.納稅人非貨幣性資產(chǎn)投資應(yīng)納稅所得額為非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除該資產(chǎn)原值及合理稅費(fèi)后的余額

C.納稅人無(wú)法提供完整、準(zhǔn)確的非貨幣性資產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算非貨幣性資產(chǎn)原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法核定其非貨幣性資產(chǎn)原值

D.納稅人以其持有的企業(yè)股權(quán)對(duì)外投資的，以該企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】A

【解析】非貨幣性資產(chǎn)投資個(gè)人所得稅由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納。

19.下列各項(xiàng)中，稅務(wù)行政復(fù)議期間應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是( )。

A.申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依照規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)達(dá)成和解的

B.案件涉及法律適用問(wèn)題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋

C.作為申請(qǐng)人的公民下落不明，時(shí)間尚未超過(guò)60日

D.作為申請(qǐng)人的法人或其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人

【答案】A

【解析】選項(xiàng)BCD均為“中止”的情形。

20.下列各項(xiàng)情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是( )。

A.企業(yè)在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處置固體廢物的

B.事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的

C.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)排放應(yīng)稅污染物的

【答案】D

【解析】依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)保稅。超過(guò)國(guó)家和地方標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)征稅。