【單選題】下列各項中，關(guān)于納稅評估的說法中錯誤的是( )。

A.納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負責

B.對同一納稅人發(fā)生不同問題要進行多次評估

C.重點評估分析對象應(yīng)是在綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人

D.納稅人可以委托稅務(wù)代理人員進行稅務(wù)約談

【答案】B

【解析】稅務(wù)機關(guān)對同一納稅人申報繳納的各個稅種的納稅評估要相互結(jié)合、統(tǒng)一進行，避免多頭重復評估。

【單選題】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起( )日內(nèi)將財務(wù)、會計制度和會計核算軟件等報送稅務(wù)機關(guān)備案。

A.10

B.15

C.30

D.45

【答案】B

【單選題】下列關(guān)于納稅評估的說法中，正確的處理是( )。

A.開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進行，評估的期限以納稅申報的稅款所屬當期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度

B.納稅評估工作按照屬地管理原則和管戶責任開展，同一納稅人不同稅目應(yīng)分別進行評估

C.約談的對象主要是企業(yè)法人

D.開展納稅評估工作原則上應(yīng)在納稅申報期結(jié)束之前進行

【答案】A

【解析】納稅評估工作按照屬地管理原則和管戶責任開展，對同一納稅人申報繳納的各個稅種的納稅評估要相互結(jié)合、統(tǒng)一進行，避免多頭重復評估，所以選項B不正確;約談的對象主要是企業(yè)財務(wù)會計人員，所以選項C不正確;開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進行，評估的期限以納稅申報的稅款所屬當期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度，所以選項D不正確。

【單選題】當需要采取稅收保全措施時，下列資產(chǎn)中，不能納入稅收保全范圍的是( )。

A.被執(zhí)行人擁有的唯一一輛機動車

B.被執(zhí)行人自有的金銀首飾

C.被執(zhí)行人新購入的價值4000元家具

D.被執(zhí)行人名下的別墅

【答案】C

【解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品(不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者1處以外的住房)及單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

【多選題】下列各項中，屬于稅款征收措施的有( )。

A.阻止出境

B.責令提供納稅擔保

C.委托代征

D.采取稅收保全措施

E.由主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額

【答案】ABDE

【解析】選項C：委托代征屬于稅款征收方式，不屬于稅款征收措施。

【多選題】下列對于稅款征收采取稅收保全措施的說法中，正確的有( )。

A.稅務(wù)機關(guān)責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔�；驘o力提供納稅擔保的，稅務(wù)機關(guān)可以直接采取稅收保全措施

B.稅務(wù)機關(guān)既可以對納稅人采取稅收保全措施，也可以對扣繳義務(wù)人、納稅擔保人采取稅收保全措施

C.個人唯一住房不在稅收保全措施范圍內(nèi)

D.稅務(wù)機關(guān)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

E.稅務(wù)機關(guān)可以對金銀飾品、古玩字畫采取稅收保全措施

【答案】CE

【解析】選項A：稅務(wù)機關(guān)責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔�；驘o力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施;選項B：采取稅收保全措施的適用對象是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括扣繳義務(wù)人、納稅擔保人;選項D：稅務(wù)機關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)相當于應(yīng)納稅款的存款。

【多選題】下列關(guān)于稅款征收的表述正確的有( )。

A.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)

B.納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當承擔連帶責任

C.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依法行使撤銷權(quán)

D.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)

E.欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告

【答案】ABCE

【解析】選項D，稅務(wù)機關(guān)可以行使代位權(quán)。

【簡答題】2018年4月，某縣國稅局管理科接到舉報，該縣A企業(yè)有偷稅行為。遂以管理科的名義下發(fā)檢查通知書，派檢查人員李剛到A企業(yè)檢查，并出示稅務(wù)檢查證。A企業(yè)拒不提供納稅資料，縣國稅局核定其應(yīng)納稅額3萬元，責令其4月15日之前繳納。4月7日李剛發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將大量商品裝箱運出廠外，李剛擔心稅款流失，到其開戶銀行出示稅務(wù)檢查證后要求銀行提供企業(yè)資金情況，在銀行不予配合的情況下，扣押了A企業(yè)價值3萬余元的商品，并委托商業(yè)機構(gòu)拍賣，拍賣價款4萬元。

4月15日，該企業(yè)繳納稅款3萬元，對其扣押措施不服，向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟。

要求：

(1)銀行是否應(yīng)提供該企業(yè)的賬戶資金情況?為什么?

(2)法院是否應(yīng)受理此案?為什么?

(3)對該企業(yè)拒不提供納稅資料的行為應(yīng)如何處理?

【答案】

(1)銀行不應(yīng)提供該企業(yè)的賬戶資金情況，因為根據(jù)《征管法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，應(yīng)出示經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，才允許查詢納稅人在銀行或其他金融機構(gòu)的存款賬戶。李剛進行檢查時，沒有經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，也沒有持全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明。

(2)法院應(yīng)受理此案。因為按照稅務(wù)行政復議的規(guī)定，稅收強制執(zhí)行措施屬于稅務(wù)機關(guān)作出征稅行為以外的其他具體行政行為，既可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起訴訟，所以可直接提起稅務(wù)行政訴訟。

(3)根據(jù)《征管法》規(guī)定，納稅人必須接受稅務(wù)機關(guān)依法進行的稅務(wù)檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。根據(jù)《征管法》第七十條規(guī)定，對A企業(yè)拒不提供納稅資料的行為，阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處以1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。

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