一、單項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目中核算的是(　　)。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應(yīng)退的增值稅稅款

B.企業(yè)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)繳納的耕地占用稅

C.企業(yè)簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅

D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)小汽車自用繳納的車輛購(gòu)置稅

2.下列各項(xiàng)中，不屬于“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目設(shè)置的專欄的是(　　)。

A.轉(zhuǎn)出多交增值稅

B.未交增值稅

C.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

D.已交稅金

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當(dāng)月外購(gòu)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額8500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為5000元，則2月末該企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是(　　)。

A.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　3500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　3500

B.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　3500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　3500

C.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　3500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　3500

D.不需要作賬務(wù)處理

4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當(dāng)月外購(gòu)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額8500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為10000元，則2月末該企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是(　　)。

A.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　1500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　　1500

B.

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　1500

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1500

C.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　　1500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　1500

D.不需要作賬務(wù)處理

5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月20日經(jīng)主管國(guó)稅局檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購(gòu)入的甲生產(chǎn)材料用于管理人員食堂，該企業(yè)僅按甲材料的賬面價(jià)值5000元結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費(fèi)用”科目核算，未作其他涉稅處理。已知購(gòu)入甲材料時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在購(gòu)入當(dāng)月作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)本月調(diào)賬并于2月28日前補(bǔ)交稅款入庫(kù)。假設(shè)不考慮滯納金和罰款，下列關(guān)于企業(yè)調(diào)賬的會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

A.

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 850

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整　　　　　　　　　 850

B.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整　　　　　　　　　 850

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　 850

C.

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 850

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　 850

D.

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 850

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　 850

6.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元、增值稅稅額1700元。則該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的正確會(huì)計(jì)處理為(　　)。

A.

借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　　1700

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 11700

B.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)　　　　 11700

貸：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　 11700

C.

借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　 11700

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 11700

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　 11700

貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　 11700

D.

借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)　　　　 11700

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 11700

營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

7.企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算，經(jīng)過(guò)調(diào)整后，應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入(　　)科目。

A.本年利潤(rùn)

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.遞延所得稅負(fù)債

D.利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月接受其他企業(yè)(增值稅一般納稅人)捐贈(zèng)的材料一批，取得的捐贈(zèng)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明：價(jià)款180000元、稅額30600元;企業(yè)委托某運(yùn)輸公司將材料運(yùn)回企業(yè)，支付含稅運(yùn)費(fèi)20000元，取得普通發(fā)票。已知企業(yè)本月尚未結(jié)賬。關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，下列賬務(wù)處理中，正確的是(　　)。

A.

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　 　　　30600

貸：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　210600

銀行存款　 　　　　　　　　　　　　　　　　20000

B.

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　 　　30600

貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　210600

銀行存款　 　　　　　　　　　　　　　　　　20000

C.

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　198600

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　 　　　32000

貸：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　210600

銀行存款　 　　　　　　　　　　　　　　　　20000

D.

借：原材料　 　　　　　　　　　　　　　　　198018.02

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　32581.98

貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　210600

銀行存款　 　　　　　　　　　　　　　　　　20000

9.甲家電生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)向乙商場(chǎng)銷售一批家電，貨物發(fā)出時(shí)由甲企業(yè)代乙商場(chǎng)向承運(yùn)企業(yè)丙運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)支付含稅運(yùn)費(fèi)11100元，丙公司開具的增值稅專用發(fā)票抬頭為乙商場(chǎng)，甲企業(yè)將此發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙商場(chǎng)。下列關(guān)于甲家電企業(yè)支付代墊運(yùn)費(fèi)的賬務(wù)處理，正確的是(　　)。

A.

借：應(yīng)收賬款——乙商場(chǎng)　　　　　　　　　　　　 11100

貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　 10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　1100

B.

借：其他應(yīng)收款——乙商場(chǎng)　　　　　　　　　　　 10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　　1100

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 11100

C.

借：其他應(yīng)收款——乙商場(chǎng)　　　　　　　　　　　 11100

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 11100

D.

借：其他應(yīng)收款——乙商場(chǎng)　　　　　　　　　　　 10000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

10.某外貿(mào)企業(yè)(增值稅一般納稅人)10月進(jìn)口一批小汽車，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為9%。下列關(guān)于該外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口時(shí)繳納消費(fèi)稅的涉稅賬務(wù)處理的表述中，正確的是(　　)。

A.

借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81

B.

借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81

C.

借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23

D.

借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23

11.2017年7月某企業(yè)將上月外購(gòu)的鋼材用于建造廠房，該鋼材在購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)全部抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅稅額102萬(wàn)元，則該企業(yè)2017年7月的會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

A.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　　　 102

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　 102

B.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　　　61.2

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　61.2

C.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　　　40.8

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　40.8

D.本月不需對(duì)此業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

12.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，11月15日通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬上繳10月應(yīng)納的增值稅稅額3400元，則正確的會(huì)計(jì)處理為(　　)。

A.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)　　　　　3400

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3400

B.

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　3400

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3400

C.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　　3400

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3400

D.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　3400

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3400

13.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月購(gòu)進(jìn)貨物，發(fā)生可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額100000元，均取得增值稅專用發(fā)票，且發(fā)票已經(jīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;銷售貨物發(fā)生增值稅銷項(xiàng)稅額150000元，月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)因管理不善丟失貨物一批，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出20000元。則12月末企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是(　　)。

A.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　 70000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　 70000

B.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　 90000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　 90000

C.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　 70000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　 70000

D.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)　 90000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 90000

14.下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的是(　　)。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的銷項(xiàng)稅額

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額

D.企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額

15.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開發(fā)的商品房應(yīng)繳納的土地增值稅，應(yīng)記入(　　)科目的借方。

A.管理費(fèi)用

B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

C.稅金及附加

D.固定資產(chǎn)清理

16.某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2018年2月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已按照13%扣除率抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額)，賬面成本為9135元，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是(　　)。

A.

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢　　　 10500

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9135

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　1365

B.

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢　　10687.95

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9135

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　 1552.95

C.

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢　　　　9135

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9135

D.

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢　　　　7770

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　7770

17.委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是(　　)。

A.

借：委托加工物資

貸：銀行存款

B.

借：委托加工物資

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

C.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：銀行存款

D.

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

18.某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2018年2月采取以舊換新方式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價(jià)450元，每克舊首飾作價(jià)200元，實(shí)際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，表述正確的是(　　)。

A.

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　150000

營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　120000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　 230769.23

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　39230.77

借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　　11538.46

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　11538.46

B.

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　150000

庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　120000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　 248205.13

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　21794.87

借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　　 6410.26

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　 6410.26

C.

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　150000

庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　120000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　 260769.23

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　 9230.77

借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　　11538.46

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　11538.46

D.

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　150000

營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　120000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　 248205.13

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　21794.87

借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　　 6410.26

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　 6410.26