11.某服裝廠下列業(yè)務(wù)的進項稅額允許抵扣的是(　)。

A.生產(chǎn)車間為一線職工購買的勞保服裝

B.工會組織給職工過節(jié)外購的食用植物油

C.財務(wù)科首次購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備

D.非獨立核算的汽車隊發(fā)生的汽車修理費用

E.購入擴建車間所用的智能化樓宇設(shè)備

『正確答案』ADE

12.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，屬于可以抵扣進項稅額的是(　)。

A.購進職工食堂的專用設(shè)備

B.購進生產(chǎn)空氣凈化器的生產(chǎn)設(shè)備

C.購進用于發(fā)放職工福利的食品

D.購進用于廠房建設(shè)的中央空調(diào)

E.租入既用于一般計稅項目、又用于簡易計稅項目的設(shè)備

『正確答案』BDE

13.根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是(　)。

A.因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額

B.購進同時用于增值稅一般計稅項目和免稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進項稅額

C.項目運營方利用信托資金融資，在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準恢復抵扣進項稅額資格后，在其停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額

『正確答案』D

14.農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法下，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額扣除標準包括(　)。

A.農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量　　B.農(nóng)產(chǎn)品耗用率

C.損耗率　　　　　　D.扣除率

E.農(nóng)產(chǎn)品實際耗用數(shù)量

『正確答案』ABC

『答案解析』農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量、農(nóng)產(chǎn)品耗用率和損耗率統(tǒng)稱為農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額扣除標準。

15.某酒廠采用投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品進項稅額扣除，投入產(chǎn)出標準為1噸玉米生產(chǎn)0.6噸白酒。企業(yè)期初無農(nóng)產(chǎn)品余額，本月購進100噸玉米，買價為300000元。2018年6月銷售43噸白酒，則允許扣除的進項稅額為(　)元。

A.23036.79　　B.29656.55　　C.31240.77　　D.36000

『正確答案』B

『答案解析』當期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=43÷0.6=71.67(噸)

農(nóng)產(chǎn)品平均每噸購買單價=300000÷100=3000(元)

當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=71.67×3000×16%÷(1+16%)=29656.55(元)

提示：扣除率采用銷售貨物(白酒)適用的增值稅稅率。

16.某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。2018年8月期初無牛奶庫存，當月該廠從農(nóng)戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%;剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，當月乳制品廠應納增值稅稅額為()萬元。

A.0.52　　B.0.68　　C.0.76　　D.0.96

『正確答案』C

『答案解析』當期銷售酸奶允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=8×80%÷(1+16%)×16%=0.88(萬元)

【提示】農(nóng)產(chǎn)品耗用率為農(nóng)產(chǎn)品外購金額占生產(chǎn)成本的比率�？鄢�率為銷售貨物(酸奶)的適用稅率。

直接銷售牛奶當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=5÷(1-2%)×(7÷20)÷(1+10%)×10%=0.16(萬元)

當期銷售酸奶和牛奶增值稅銷項稅額=10×16%+2×10%=1.8(萬元)

當月乳制品廠應納增值稅=1.8-0.88-0.16=0.76(萬元)

17.某建筑公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，需要分期抵扣進項稅額的有(　)。

A.購進辦公樓

B.在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物

C.修繕原有辦公樓，發(fā)生支出20萬元，該辦公樓原值300萬元

D.自建一座辦公樓

E.融資租入的辦公樓

『正確答案』AD

18.《增值稅納稅申報表》(適用于增值稅一般納稅人)第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下(　)不在本欄中反映。

A.某藥品經(jīng)銷單位被藥監(jiān)局依法沒收的藥品

B.某電器公司將外購的鋼材用于本企業(yè)裝修廠房，裝修支出為廠房原值的10%

C.因違法被拆除的建筑物

D.某商場將外購的商品用于職工集體福利

『正確答案』B

19.某餅干生產(chǎn)企業(yè)2018年6月因管理不善發(fā)生非正常損失，稅務(wù)師經(jīng)審核查實，損失的直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購買的糧食賬面成本為20萬元;損失的產(chǎn)品成本為110萬元，其中產(chǎn)品成本中含所耗糧食成本60萬元，電費0.2萬元，人工工資及福利30萬元，運費0.6萬元，其他為固定資產(chǎn)折舊等制造費用攤?cè)�，涉及到的農(nóng)產(chǎn)品為2018年3月購入，其他項目均為本月發(fā)生。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對購銷所涉及的票據(jù)管理規(guī)范，符合稅法及會計制度的規(guī)定。對于企業(yè)計算的下列進項稅轉(zhuǎn)出金額，稅務(wù)師認可的應當是(　)萬元。

A.10.03　 　B.11.99

C.12.05　 　D.14.04

『正確答案』C

『答案解析』應轉(zhuǎn)出進項稅額=(20+60)/(1-13%)×13%+0.2×16%+0.6×10%=12.05(萬元)

20.某家具廠系增值稅一般納稅人，2018年8月該廠倉庫由于管理疏忽，發(fā)生火災，損失原木40000元，該原木系2018年5月從林場購入;損失的木材30000元，系2018年5月從木材加工廠購入，則2018年8月份《增值稅納稅申報表》的第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄應填寫(　)元。

A.10254.55　　B.11077.01　　C.11900　　D.13292.77

『正確答案』A

『答案解析』進項稅額轉(zhuǎn)出=40000÷(1-12%)×12%+30000×16%=10254.55(元)