11.某商貿(mào)公司銷售其辦公樓，含增值稅售價(jià)為3200萬(wàn)元，該辦公樓為商貿(mào)公司2013年以2000萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)入。商貿(mào)公司選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅，應(yīng)納增值稅(　)萬(wàn)元。

A.152.38　　B.93.20　　C.57.14　　D.34.95

『正確答案』C

『答案解析』應(yīng)納稅額=(3200-2000)/1.05×5%=57.14(萬(wàn)元)

12.下列行為適用10%增值稅稅率的是(　)。

A.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾?/P>

C.航空運(yùn)輸?shù)母勺?/P>

D.裝卸搬運(yùn)

E.出租建筑施工設(shè)備并配備操作人員

『正確答案』AE

『答案解析』選項(xiàng)B、選項(xiàng)C適用16%的稅率，選項(xiàng)D適用6%的稅率。

13.下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照6%的稅率征收增值稅的是(　)。

A.融資性售后回租服務(wù)

B.以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)

C.房屋租賃

D.咨詢服務(wù)

E.增值電信服務(wù)

『正確答案』ABDE

『答案解析』選項(xiàng)C適用10%或5%的稅率。

14.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按10%的稅率征收增值稅的有(　)。

A.園林綠化　　B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.郵政服務(wù)　　D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

E.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項(xiàng)E適用16%的稅率。

【例題4·單選題】個(gè)人出租住房減按(　)征收率計(jì)算繳納增值稅。

A.1.5%　　B.2%　　C.3%　　D.5%

『正確答案』A

『答案解析』個(gè)人出租住房減按1.5%征收率計(jì)算繳納增值稅。

15.某交通運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2018年6月購(gòu)進(jìn)配件、修理車輛取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅額48萬(wàn)元;開(kāi)具普通發(fā)票取得的含稅收入包括運(yùn)輸收入1320萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入116.6萬(wàn)元，此外該公司將2013年2月購(gòu)入的辦公樓出租，取得含稅租金收入108萬(wàn)，企業(yè)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為(　)萬(wàn)元。

A.82.70　　B.92.41　　C.83.74　　D.87.74

『正確答案』C

『答案解析』運(yùn)輸收入按10%計(jì)稅;裝卸搬運(yùn)收入應(yīng)按6%計(jì)稅，簡(jiǎn)易計(jì)稅的租金應(yīng)按5%征收率計(jì)稅。應(yīng)納增值稅=1320÷1.1×10%+116.6÷1.06×6%+108÷1.05×5%-48=83.74(萬(wàn)元)

16.某企業(yè)(一般納稅人)2018年1月16日銷售一臺(tái)舊機(jī)器設(shè)備，取得含增值稅銷售收入64200元，該設(shè)備為2010年5月購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納增值稅為(　)。

A.0　　B.1153.85　　C.1284　　D.9328.21

『正確答案』D

『答案解析』應(yīng)納增值稅=64200/(1+17%)×17%=9328.21(元)。

17.某房地產(chǎn)公司系增值稅一般納稅人，2018年6月銷售自己使用過(guò)3年的運(yùn)輸用汽車，獲得含增值稅銷售額120640元，則此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅(　)元。

A.2342.52　　B.2320　　C.528.89　　D.0

『正確答案』A

『答案解析』應(yīng)納稅額=120640/1.03×2%=2342.52(元)

18.某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2018年5月銷售自己使用過(guò)五年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅(　)元

A.5594.02　　B.1480.76　　C.747.57　　D.5310.34

『正確答案』C

『答案解析』應(yīng)納稅額=38500/1.03×2%=747.57(元)

19.某電器修理部系小規(guī)模納稅人，2018年1月取得修理收入20600元，當(dāng)月出售一臺(tái)使用過(guò)的舊設(shè)備，收取價(jià)稅合計(jì)數(shù)123600元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　)元。

A.600　　B.2953.85　　C.3000　　D.4200

『正確答案』C

『答案解析』應(yīng)納稅額=20600/1.03×3%+123600/1.03×2%=3000(元)