21.下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是(　)。

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款

B.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時，應(yīng)一并計算銀行同期存款利息

C.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款

D.納稅人發(fā)現(xiàn)當年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計銀行同期存款利息

『正確答案』A

『答案解析』納稅人發(fā)現(xiàn)的受三年的時間限制，并加算銀行同期存款利息;稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的不計算銀行同期存款利息，不受時間的限制。

22.納稅人當期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)申請辦理(　)。

A.減征稅款

B.豁免應(yīng)納稅款

C.提供納稅擔保

D.延期繳納稅款

『正確答案』D

『答案解析』納稅人當期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)申請辦理延期繳納稅款。

23.納稅人發(fā)生如下情況可以申請延期繳納稅款(　)。

A.甲企業(yè)因受水災(zāi)影響嚴重，損失較大，正常經(jīng)營不能維持

B.乙企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)暫時受限，在扣除應(yīng)付職工工資及社會保險費后不足以繳納稅款

C.當期流動資產(chǎn)小于流動負債

D.丁公司領(lǐng)導(dǎo)人對當期應(yīng)納稅款有質(zhì)疑，要求會計機構(gòu)負責人核算清楚前延期繳納

E.戊公司欠A公司貨款，被A公司告上法庭，法庭按規(guī)定查封了戊公司銀行賬戶

『正確答案』AB

『答案解析』屬于延期繳納稅款的情形包括因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的;當期貨幣資金在扣除應(yīng)付工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

24.納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款(　)罰金。

A.1倍以上5倍以下

B.10倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.5倍以上

『正確答案』A

『答案解析』納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金。

25.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處以(　)以下罰款。

A.10萬元

B.5萬元

C.應(yīng)納稅款的5‰

D.應(yīng)納稅款的50%

『正確答案』B

『答案解析』納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處以5萬元以下罰款。

26.銀行及其他金融機構(gòu)未按照《人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定在從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼的，稅務(wù)機關(guān)除責令其限期改正，并可處(　)的罰款。

A.2000元以上1萬元以下

B.2000元以上2萬元以下

C.1萬元以上5萬元以下

D.2000元以上5000元以下

『正確答案』B

『答案解析』銀行及其他金融機構(gòu)未按照《人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定在從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼的，稅務(wù)機關(guān)除責令其限期改正，并可處2000元以上2萬元以下的罰款。

27.非法印制、倒賣完稅憑證的，除由稅務(wù)機關(guān)責令改正外，根據(jù)情節(jié)輕重，可能的懲罰措施有(　)。

A.處以2000元以下的罰款

B.處以1萬元以上5萬元以下的罰款

C.構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任

D.處以2000元以上1萬元以下的罰款

E.處以偷稅金額百分之五十以上五倍以下的罰款

『正確答案』BCD

『答案解析』非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

28.納稅人、扣繳義務(wù)人下列行為中，應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，處2000元以下罰款，情節(jié)嚴重的處2000元以上1萬元以下罰款的有(　)。

A.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報

B.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳賬簿

C.納稅人未按規(guī)定安裝使用稅控裝置

D.納稅人未按規(guī)定將全部銀行賬號上報

E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣，應(yīng)收未收稅款的

『正確答案』ACD

『答案解析』納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款：

(1)未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的;

(2)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的;

(3)未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案的;

(4)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的;

(5)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的;

(6)納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或換證手續(xù)的;

(7)納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的。