2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)物》考前自我檢查試題及答案2

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列選項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議證據(jù)類別的是(　)。

A、電子數(shù)據(jù)

B、證人證言

C、上網(wǎng)搜證

D、勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄

2、復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在(　)日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。對(duì)于復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書(　)日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。

A、5;15

B、7;15

C、5;30

D、7;30

3、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起(　)日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長(zhǎng)，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人，但延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)(　)日。

A、30;30

B、30;60

C、60;30

D、60;60

4、申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)。下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)期限計(jì)算的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、當(dāng)場(chǎng)作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計(jì)算

B、載明具體行政行為的法律文書直接送達(dá)的，自受送達(dá)人簽收之日起計(jì)算

C、具體行政行為依法通過(guò)公告形式告知受送達(dá)人的，自公告之日起計(jì)算

D、載明具體行政行為的法律文書郵寄送達(dá)，沒(méi)有郵件簽收單的，自受送達(dá)人在送達(dá)回執(zhí)上簽名之日起計(jì)算

5、在稅務(wù)行政復(fù)議中，不可以達(dá)成和解與調(diào)解的情形是(　)。

A、行政處罰

B、行政審批

C、行政賠償

D、行政獎(jiǎng)勵(lì)

6、行政復(fù)議期間，下列關(guān)于停止執(zhí)行的表述，錯(cuò)誤的是(　)。

A、被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

B、行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

C、申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行

D、法律規(guī)定停止執(zhí)行的

7、納稅人、扣繳義務(wù)人及納稅擔(dān)保人對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議范圍中(　)行為不服的，可以向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

A、確認(rèn)抵扣稅款

B、不予代開(kāi)發(fā)票

C、加收滯納金

D、確認(rèn)稅款征收方式

8、甲地稅局委托乙保險(xiǎn)公司代征稅款，納稅人對(duì)代征稅款不服提出復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)為(　)。

A、甲地稅局上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、甲地稅局

C、乙保險(xiǎn)公司

D、乙保險(xiǎn)公司上級(jí)機(jī)構(gòu)

9、申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款決定不服的，應(yīng)當(dāng)(　)。

A、先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以向人民法院起訴

B、先繳納罰款和加處罰款，才能申請(qǐng)行政復(fù)議

C、先繳納罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議，根據(jù)行政復(fù)議的結(jié)果判斷是否需要繳納加處罰款

D、無(wú)需繳納罰款和加處罰款，可以直接提出行政復(fù)議申請(qǐng)

10、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請(qǐng)人是指(　)。

A、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有代征行為的個(gè)人

B、與申請(qǐng)人存在控股關(guān)系的上級(jí)單位

C、以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織

D、作出引起爭(zhēng)議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

11、下列關(guān)于行政復(fù)議參加人的說(shuō)法，正確的是(　)。

A、被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

B、第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

C、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，受托的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人

D、申請(qǐng)人、第三人可以委托1名至5名代理人參加行政復(fù)議

12、在向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交《復(fù)議申請(qǐng)書》之后的10日內(nèi)，稅務(wù)師可針對(duì)具體情況分別處理，下列處理不正確的是(　)。

A、復(fù)議機(jī)關(guān)決定受理復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)做好參加審理的準(zhǔn)備

B、復(fù)議機(jī)關(guān)要求限期補(bǔ)正，應(yīng)按限定的時(shí)間提供有關(guān)資料

C、復(fù)議機(jī)關(guān)通知不予受理，如果申請(qǐng)人對(duì)此裁決不服可以自收到不予受理裁決書之日起15日內(nèi)，就復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的裁決向人民法院起訴

D、在法定的申請(qǐng)期限內(nèi)，如因不可抗力而延誤申請(qǐng)，稅務(wù)師應(yīng)在障礙消除后的15日內(nèi)，向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)復(fù)議申請(qǐng)期限

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)的有(　)。

A、違反法定程序收集的證據(jù)材料

B、以偷拍、偷錄和竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)資料

C、以利誘詐騙、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料

D、無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

E、可以表達(dá)意志的證人提供的證言

2、下列各項(xiàng)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的行為，復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的有(　)。

A、不服稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)工作人員的獎(jiǎng)懲提出的復(fù)議申請(qǐng)

B、已向人民法院提出行政訴訟，且人民法院已經(jīng)受理

C、已向其他復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，但未被受理

D、納稅人就3個(gè)月前的行政行為提出復(fù)議

E、申請(qǐng)人死亡

3、下列情形屬于行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請(qǐng)的有(　)。

A、申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)不履行法定職責(zé)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理以后發(fā)現(xiàn)該稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有相應(yīng)法定職責(zé)或者在受理以前已經(jīng)履行法定職責(zé)的

B、認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當(dāng)或者適用依據(jù)錯(cuò)誤的

C、受理行政復(fù)議申請(qǐng)后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請(qǐng)不符合《行政復(fù)議法》及相關(guān)規(guī)定的受理?xiàng)l件的

D、認(rèn)定事實(shí)不清，證據(jù)不足，但是經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審理查明事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿的

E、主要事實(shí)不清，證據(jù)不足的

4、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的(　)行為不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議。

A、加收滯納金

B、確定適用稅率

C、不予抵扣稅額

D、停止出口退稅權(quán)

E、確定納稅期限

5、行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是有(　)情形的，可以停止執(zhí)行。

A、被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

B、相關(guān)第三人申請(qǐng)停止執(zhí)行的

C、申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

D、申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的

E、復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

6、對(duì)下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的(　)不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

A、確認(rèn)納稅主體

B、不予抵扣稅款

C、不予開(kāi)具完稅憑證

D、不予登記為增值稅一般納稅人

E、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為

7、下列各項(xiàng)中，符合稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人規(guī)定的有(　)。

A、稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人是指認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民、法人和其他組織

B、稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人不包括無(wú)國(guó)籍人

C、合伙企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請(qǐng)人

D、其他合伙組織申請(qǐng)行政復(fù)議的，由合伙人共同申請(qǐng)行政復(fù)議

E、非具體行政行為的行政管理相對(duì)人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的公民、法人或其他組織，在行政管理相對(duì)人沒(méi)有申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以單獨(dú)申請(qǐng)行政復(fù)議

8、行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)案件的具體情況，從(　)方面審查證據(jù)的合法性。

A、證據(jù)是否符合法定形式

B、證據(jù)的取得是否是以錄音形式

C、證據(jù)的取得是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋的規(guī)定

D、是否有影響證據(jù)效力的其他違法情形

E、證據(jù)是否經(jīng)過(guò)官方鑒定

9、甲市乙縣地稅局在執(zhí)法時(shí)給予本縣納稅人劉某以吊銷稅務(wù)行政許可證件的行政處罰，劉某不服，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，則復(fù)議機(jī)關(guān)有(　)。

A、甲市地稅局

B、乙縣地稅局

C、乙縣人民政府

D、國(guó)家稅務(wù)總局

E、甲市人民政府

10、納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定不服的，必須先提起行政復(fù)議的有(　)。

A、企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不予減免稅的規(guī)定

B、企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的查封財(cái)產(chǎn)的行為

C、企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不予登記為一般納稅人的決定

D、企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不予抵扣稅款的決定

E、企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的加收滯納金的決定

參考答案及解析：

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 C

【答案解析】 上網(wǎng)搜證不能作為行政復(fù)議證據(jù)。

2、

【正確答案】 A

【答案解析】 復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。對(duì)于復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。

3、

【正確答案】 C

【答案解析】 復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長(zhǎng)，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人，但延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)30日。

4、

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)C，具體行政行為依法通過(guò)公告形式告知受送達(dá)人的，自公告規(guī)定的期限屆滿之日起計(jì)算。

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解的行政復(fù)議事項(xiàng)有：

(1)行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等;

(2)行政賠償;

(3)行政獎(jiǎng)勵(lì);

(4)存在其他合理性問(wèn)題的具體行政行為。

6、

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)C正確表述為：申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的。

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 納稅人、扣繳義務(wù)人及納稅擔(dān)保人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)ACD均屬于征稅行為。

8、

【正確答案】 A

【答案解析】 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，委托稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人。對(duì)應(yīng)的復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)該為其上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

9、

【正確答案】 B

【答案解析】 申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議。

10、

【正確答案】 D

【答案解析】 稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請(qǐng)人，是指作出引起爭(zhēng)議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

11、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)A，被申請(qǐng)人不得委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議;選項(xiàng)C，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，委托稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人;選項(xiàng)D，申請(qǐng)人、第三人可以委托1名至2名代理人參加行政復(fù)議。

12、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)D，在法定的申請(qǐng)期限內(nèi)，如因不可抗力而延誤申請(qǐng)，稅務(wù)師應(yīng)在障礙消除后的10日內(nèi)，向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)復(fù)議申請(qǐng)期限。

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項(xiàng)E，不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言才不得作為定案依據(jù)。

2、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項(xiàng)A，不服稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)工作人員的獎(jiǎng)懲提出的復(fù)議申請(qǐng)，不屬于行政復(fù)議的受案范圍;選項(xiàng)B，已向人民法院提出行政訴訟，且人民法院已經(jīng)受理，復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理;選項(xiàng)D，申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，納稅人就3個(gè)月前的行政行為提出復(fù)議，超出規(guī)定期限，不予受理。

3、

【正確答案】 AC

【答案解析】 有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請(qǐng)：

(1)申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)不履行法定職責(zé)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理以后發(fā)現(xiàn)該稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有相應(yīng)法定職責(zé)或者在受理以前已經(jīng)履行法定職責(zé)的;

(2)受理行政復(fù)議申請(qǐng)后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請(qǐng)不符合《行政復(fù)議法》及相關(guān)規(guī)定的受理?xiàng)l件的。

4、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為。申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍中稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。

此題在2017經(jīng)典題解277頁(yè)。

【

5、

【正確答案】 ADE

【答案解析】 行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;法律規(guī)定停止執(zhí)行的。

6、

【正確答案】 CDE

【答案解析】 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)議，如果對(duì)復(fù)議結(jié)果不服的，可以再向人民法院提出行政訴訟。選項(xiàng)AB屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，因此，選項(xiàng)AB應(yīng)當(dāng)屬于復(fù)議前置的范圍，不能直接向人民法院提起行政訴訟。

7、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人包括在人民共和國(guó)境內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的外國(guó)人、無(wú)國(guó)籍人和外國(guó)組織。

8、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)案件的具體情況，從以下方面審查證據(jù)的合法性：

(1)證據(jù)是否符合法定形式;

(2)證據(jù)的取得是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋的規(guī)定;

(3)是否有影響證據(jù)效力的其他違法情形。

9、

【正確答案】 AC

【答案解析】 對(duì)各級(jí)地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級(jí)地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。

10、

【正確答案】 ADE

【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，必須先提出行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，才可以再向人民法院提起行政訴訟。

三、簡(jiǎn)答題

1、

【正確答案】 (1)根據(jù)《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定：“納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記”。因?yàn)樵撾娖饔邢薰�司設(shè)立分公司辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，故應(yīng)在分公司所在地辦理稅務(wù)登記。

(2)稅務(wù)行政處罰的依據(jù)是“納稅人未按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款”。所以分公司所在地的國(guó)稅局行政處罰行為是正確的。

(3)該事項(xiàng)屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍，因?yàn)槎悇?wù)行政復(fù)議的受案范圍中包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為。

(4)稅務(wù)師事務(wù)所可以接受該事項(xiàng)的委托，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)服務(wù)范圍之一。