答案解析

　　一 、單項(xiàng)選擇題

　　1. 【答案】 D

　　【解析】

　　稅收管理權(quán)包括：稅種的開(kāi)征與停征權(quán);稅法的解釋權(quán);稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán);減免稅的審批權(quán)。選項(xiàng)ABC屬于稅收立法權(quán)的范圍。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)管理體制概述

　　2. 【答案】 D

　　【解析】

　　車(chē)輛購(gòu)置稅、增值稅、消費(fèi)稅由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 我國(guó)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的職能劃分

　　3. 【答案】 A

　　【解析】

　　從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理

　　4. 【答案】 A

　　【解析】

　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開(kāi)立賬戶之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào);發(fā)生變化的應(yīng)自變化之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理

　　5. 【答案】 A

　　【解析】

　　稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人無(wú)須在工商行政管理機(jī)關(guān)注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理

　　6. 【答案】 A

　　【解析】

　　納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理

　　7. 【答案】 A

　　【解析】

　　納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理

　　8. 【答案】 D

　　【解析】

　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理

　　9. 【答案】 A

　　【解析】

　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取“工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照”之日起“15日內(nèi)”按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 賬簿、憑證管理

　　10. 【答案】 A

　　【解析】

　　扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 賬簿、憑證管理

　　11. 【答案】 B

　　【解析】

　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理

　　12. 【答案】 B

　　【解析】

　　選項(xiàng)A：屬于查定征收;選項(xiàng)C：屬于定期定額征收;選項(xiàng)D：屬于查賬征收。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅款征收

　　13. 【答案】 B

　　【解析】

　　代收代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有收繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，負(fù)責(zé)對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的一種方式。即由與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位和個(gè)人在向納稅人收取款項(xiàng)時(shí)依法收取稅款。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅款征收

　　14. 【答案】 D

　　【解析】

　　選項(xiàng)ABC：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車(chē)輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者一處以外的住房。選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅款征收

　　15. 【答案】 C

　　【解析】

　　納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理

　　16. 【答案】 B

　　【解析】

　　納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任

　　17. 【答案】 B

　　【解析】

　　非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣(mài)、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任

　　二 、多項(xiàng)選擇題

　　1. 【答案】 A, B, D, E

　　【解析】

　　選項(xiàng)ABDE：稅收立法權(quán)包括稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。稅收管理權(quán)包括：稅種的開(kāi)征與停征權(quán)、稅法的解釋權(quán)、稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán)、減免稅的審批權(quán);選項(xiàng)C屬于稅收管理權(quán)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)管理體制概述

　　2. 【答案】 A, B, D, E

　　【解析】

　　臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為，以及只繳納個(gè)人所得稅和車(chē)船稅的非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理

　　3. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】

　　選項(xiàng)E屬于注銷(xiāo)稅務(wù)登記的適用范圍。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理

　　4. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】

　　除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)機(jī)關(guān)登記證件的以外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件：(1)開(kāi)立銀行賬戶;(2)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅;(3)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款;(4)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票;(5)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明;(6)辦理停業(yè)、歇業(yè);(7)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理

　　5. 【答案】 B, C, D, E

　　【解析】

　　選項(xiàng)A：納稅人應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記管理

　　6. 【答案】 A, B, D, E

　　【解析】

　　選項(xiàng)C：納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿，不需要另行設(shè)賬。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 賬簿、憑證管理

　　7. 【答案】 A, C, D, E

　　【解析】

　　選項(xiàng)B：納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表;選項(xiàng)E：經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 納稅申報(bào)

　　8. 【答案】 A, D, E

　　【解析】

　　選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)C：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)檢查

　　9. 【答案】 A, B, D, E

　　【解析】

　　選項(xiàng)C：納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)檢查

　　10. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】

　　納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(3)擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;(6)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 賬簿、憑證管理

　　11. 【答案】 C, D, E

　　【解析】

　　選項(xiàng)A：納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。選項(xiàng)B：納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任

　　12. 【答案】 A, C, D

　　【解析】

　　選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，但不能到納稅人的生活居住場(chǎng)所檢查;選項(xiàng)E：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)檢查

　　13. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】

　　選項(xiàng)E屬于納稅人的義務(wù)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 納稅人的權(quán)利、義務(wù)

　　14. 【答案】 A, C, D, E

　　【解析】

　　選項(xiàng)B：為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，納稅人可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利

　　15. 【答案】 C, D, E

　　【解析】

　　對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)檢查

　　16. 【答案】 A, B, C, E

　　【解析】

　　選項(xiàng)D：為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒(méi)收違法所得外，還可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任