答案解析

　　一 、單項(xiàng)選擇題

　　1. 【答案】 D

　　【解析】

　　個(gè)體工商戶、其他機(jī)關(guān)(編辦、民政、司法等)批準(zhǔn)設(shè)立的主體暫不納入“三證合一、一照一碼”辦理范圍，仍按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記

　　2. 【答案】 B

　　【解析】

　　企業(yè)在工商登記，取得“三證合一、一照一碼”證照后，30日內(nèi)未去稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)到，不屬于逾期登記。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)登記

　　3. 【答案】 B

　　【解析】

　　實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記，納稅人停業(yè)期不得超過一年。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

　　4. 【答案】 D

　　【解析】

　　納稅人需要辦理注銷稅務(wù)登記主要有四種情形：

　　(1)納稅人因發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形依法終止納稅義務(wù)的;

　　(2)納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的;

　　(3)納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的;

　　(4)境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，項(xiàng)目完工、離開中國(guó)的。

　　選項(xiàng)D：屬于變更稅務(wù)登記的范圍。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 注銷稅務(wù)登記

　　5. 【答案】 A

　　【解析】

　　領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式三項(xiàng)信息由企業(yè)登記機(jī)關(guān)在新設(shè)時(shí)采集。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，上述信息發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更，不向工商登記部門申請(qǐng)變更。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 變更稅務(wù)登記

　　6. 【答案】 B

　　【解析】

　　納稅人因破產(chǎn)依法終止納稅義務(wù)的，按規(guī)定不需要向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 注銷稅務(wù)登記

　　7. 【答案】 B

　　【解析】

　　選項(xiàng)B：對(duì)于稅種認(rèn)定涉及國(guó)稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別向國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)申辦稅種認(rèn)定手續(xù)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 稅種認(rèn)定登記

　　8. 【答案】 B

　　【解析】

　　年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記，未申請(qǐng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。所以該企業(yè)應(yīng)納增值稅=11.7/(1+17%)×17%=1.7(萬元)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅一般納稅人資格登記

　　9. 【答案】 B

　　【解析】

　　增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記。上述所稱年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅一般納稅人資格登記

　　二 、多項(xiàng)選擇題

　　1. 【答案】 A, C, D

　　【解析】

　　增值稅一般納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)：工業(yè)企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額50萬元，商業(yè)企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額80萬元，提供“營(yíng)改增”應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)，劃分標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額500萬元。

　　【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅一般納稅人資格登記

　　2. 【答案】 D, E

　　【解析】

　　選項(xiàng)D：納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報(bào)繳納稅款;選項(xiàng)E：納稅人因停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)，不用重新辦理稅務(wù)登記。