二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止非涉稅鑒證服務(wù)行為的有(　)。

　　A. 委托人死亡或破產(chǎn)

　　B. 由于客觀原因，委托代理內(nèi)容發(fā)生變化，需要相應(yīng)修改或補(bǔ)充原協(xié)議內(nèi)容的

　　C. 委托人自行實(shí)施或授意非涉稅鑒證服務(wù)執(zhí)業(yè)人員實(shí)施違反國(guó)家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告人不停止其違法活動(dòng)的

　　D. 委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的

　　E. 委托人未按要求支付代理費(fèi)的

　　【答案】 ACD

　　【解析】 選項(xiàng)BE并不是可以單方終止代理行為的情況。

　　2.下列有關(guān)對(duì)于稅款征收采取稅收保全措施的說法，正確的有(　)。

　　A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)�；虿荒芴峁┘{稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施

　　B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以對(duì)納稅人采取稅收保全措施，也可以對(duì)扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人采取稅收保全措施

　　C. 納稅人唯一住房不在稅收保全措施的物品范圍內(nèi)

　　D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　E. 稅收保全措施應(yīng)該由稅務(wù)機(jī)關(guān)做出

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以對(duì)扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人采取稅收保全措施;選項(xiàng)D，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。

　　3. 涉稅鑒證業(yè)務(wù)承接時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，并從以下(　)方面進(jìn)行分析評(píng)估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托。

　　A. 委托事項(xiàng)是否屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)

　　B. 本稅務(wù)師事務(wù)所是否具有相應(yīng)的專業(yè)實(shí)施能力

　　C. 本稅務(wù)師事務(wù)所是否可以承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)

　　D. 本稅務(wù)師事務(wù)所是否具備獨(dú)立性

　　E. 本稅務(wù)師事務(wù)所是否通過函證來獲取證據(jù)

　　【答案】 ABCD

　　【解析】 選項(xiàng)E不屬于承接業(yè)務(wù)時(shí)要考慮的因素，而是具體實(shí)施鑒證業(yè)務(wù)中獲取證據(jù)的一種手段。

　　4. 下列關(guān)于未換發(fā)“三證合一、一照一碼”的企業(yè)注銷稅務(wù)登記的說法正確的有(　)。

　　A. 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

　　B. 按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

　　C. 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

　　D. 納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

　　E. 納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件

　　【答案】 BCE

　　【解析】 選項(xiàng)A，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。選項(xiàng)D，納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

　　5. 下面應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算的有(　)。

　　A. 輔導(dǎo)期一般納稅人

　　B. 進(jìn)口貨物取得海關(guān)繳款書的一般納稅人

　　C. 接受投資入股取得不動(dòng)產(chǎn)的一般納稅人

　　D. 融資租賃取得不動(dòng)產(chǎn)的一般納稅人

　　E. 購(gòu)進(jìn)設(shè)計(jì)服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)的

　　【答案】 ABCE

　　【解析】 輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對(duì)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。因?yàn)楹ｊP(guān)繳款書需要申請(qǐng)稽核比對(duì)，納稅人應(yīng)在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目，用于核算已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào)規(guī)定，融資租入的不動(dòng)產(chǎn)其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分2年抵扣的政策。

　　6. 納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照(　)方法適用稅率或征收率。

　　A. 兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率

　　B. 兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率

　　C. 兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率

　　D. 兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，按照各應(yīng)稅服務(wù)的稅率和征收率分別計(jì)算

　　E. 兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，適用加權(quán)平均稅率

　　【答案】 ABC

　　【解析】 納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率：

　　(1)兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。

　　(2)兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率。

　　(3)兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。

　　7. 下列關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，敘述正確的有(　)。

　　A. 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　B. 一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅

　　C. 個(gè)體工商戶(小規(guī)模納稅人)出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

　　D. 其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　E. 其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

　　【答案】 ABCE

　　【解析】 其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

　　8. 下列各項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費(fèi)支出的有( )。

　　A.集體福利部門工作人員的住房公積金

　　B.職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用

　　C.自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼

　　D.離退休人員工資

　　E.職工療養(yǎng)費(fèi)用

　　【答案】ABCE

　　【解析】選項(xiàng)D，離退休人員工資與企業(yè)取得的收入無關(guān)，不得列入福利費(fèi)支出在企業(yè)所得稅前扣除。

　　9. 下列合同，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()

　　A.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　B.商品房銷售合同

　　C.土地使用權(quán)出讓合同

　　D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　E.專利實(shí)施許可合同

　　【答案】BCDE

　　【解析】選項(xiàng)A，專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于“技術(shù)合同”稅目。

　　10. 下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯(cuò)誤的有(　)。

　　A. 有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議

　　B. 合伙企業(yè)可以推舉一名合伙人作為申請(qǐng)人

　　C. 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

　　D. 申請(qǐng)人可以委托3名代理人參加行政復(fù)議

　　E. 稅務(wù)行政復(fù)議的第三人可申請(qǐng)參加行政復(fù)議

　　【答案】 BD

　　【解析】 選項(xiàng)B，合伙企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請(qǐng)人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議;選項(xiàng)D，申請(qǐng)人可以委托1-2名代理人參加行政復(fù)議。