12.某外國常駐代表機構(gòu)，按經(jīng)旨支出額計算納稅，某季度該代表機構(gòu)由總機構(gòu)直接支付給其雇員工資 5 萬元，另發(fā)生經(jīng)營支出房租、差旅費、辦公費等 12 萬元，滯納金和罰款 0.5 萬元，該機構(gòu)應(yīng)納稅所得額為( )萬元。(核定利潤率 10%，營業(yè)稅稅率 5%)。

　　A.1.18

　　B.2.06

　　C.1.24

　　D.2

　　標準答案：D

　　13.在企業(yè)所得稅計算中，把本期由于時間性差異而產(chǎn)生的影響納稅的金額，保留到這一差額發(fā)生相反變化時轉(zhuǎn)銷，在稅率變更或開征新稅時，遞延稅款的余額要按照稅率的變動或新征稅款進行調(diào)整，這種辦法稱為( )。

　　A. 遞延法

　　B. 債務(wù)法

　　C. 納稅影響會計法

　　D. 應(yīng)付稅款法

　　標準答案：B

　　14.注冊稅務(wù)師代理填報房產(chǎn)稅納稅申報表，其“從價計稅的房產(chǎn)原值”是指( )。

　　A. 房產(chǎn)原值減除 10%的原值減除率后的余值

　　B. 房產(chǎn)原值減除 30%的原值減除率后的凈值

　　C. “固定資產(chǎn)”賬戶借方記載的房屋原值

　　D. “固定資產(chǎn)”財戶借方記載的房屋原值扣除“累計折舊”賬戾貸方數(shù)額后的余值

　　標準答案：C

　　15.某企業(yè) 1996 年度應(yīng)納企業(yè)所得稅嶁 20 萬元，因計算錯誤實際繳納 23 萬元。1998 年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額 為 30 萬元， 實際繳納了 28 萬元。 2000 年 1 月該企業(yè)委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理上述納稅事項，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提出( )。

　　A. 申請退還 1996 年度多繳稅款

　　B. 申請退還 1996 年度多繳稅款，補繳 1998 年度少繳稅款

　　C. 申請 1996 年度多繳稅款與 1998 年度少繳稅款互抵計算

　　D. 申請補繳 1998 年度少繳稅款

　　標準答案：D

　　16.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為有異議，必須首先向作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議的是( )。

　　A. 稅務(wù)機關(guān)因納稅人非法印制發(fā)票而處以罰款

　　B. 稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開戶行暫停支付相當于應(yīng)納稅額的存款

　　C. 稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當于應(yīng)納稅額的商品

　　D. 因納稅人過期申報納稅，稅務(wù)機關(guān)征收稅收滯納金的行為

　　標準答案：D

　　17.注冊稅務(wù)代理某企業(yè)印花稅納稅申報，企業(yè)提供計稅資料如下：該企業(yè)與外商訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費金額 20 萬美元、原材料金額為 80 萬美元，進口原料運抵企業(yè)運費結(jié)算憑證注明金額 2 萬元人民幣。以下計算繳納印花稅不符合稅法規(guī)定的是( )。

　　A. 加工費應(yīng)按加工承攬合同稅目適用稅率計算繳納印花稅

　　B. 原材料價款應(yīng)按購銷合同稅目適用稅率計算繳納印花稅

　　C. 加工費及原材料價款應(yīng)按簽訂合同當月 1 日的國家外匯管理局公布的外匯牌價折合為人民幣，計算應(yīng)納稅額。

　　D. 運費結(jié)算賃證應(yīng)視同為具有合同性質(zhì)的票據(jù)，計算繳納印花稅

　　標準答案：C

　　18.下列有關(guān)營業(yè)稅申報納稅的表述錯誤的是( )。

　　A. 運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)以收到的收入扣除支付給以后承運者的裝卸費后的余額為營業(yè)額

　　B. 融資租賃企業(yè)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的購入價款及各種稅費后的余額為營業(yè)額

　　C. 保險企業(yè)實行分保險的，可對初保人按其向投保人收取的保費收入金額征稅，對分保人取得保費收入不再征收營業(yè)稅

　　D. 外企商社應(yīng)按季向主管稅務(wù)機關(guān)報送營業(yè)稅納稅申報表

　　標準答案：A

　　19.某企業(yè)本月外購原材料并入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 12000 元，增值稅

　　額為 2040 元，數(shù)量為 10 噸，銷貨方代墊運費 2100 元，其中包括建設(shè)基金 500 元，裝卸費、保

　　險費 100 元，原材料因運輸不當造成非正常損失 1 噸。上述款項均已付清，下述分錄正確的是　( )。

　　A. 借：管理費用 2100

　　原材料 120000

　　應(yīng)交稅金　　應(yīng)交增值稅(進項稅額)2040

　　貸：銀行存款 16140

　　B. 借： 原材料 12564

　　應(yīng)交稅金　　應(yīng)交增值稅(進項稅額) 1962

　　貸：銀行存款 1614

　　C. 借： 原材料 141000

　　應(yīng)交稅法　　應(yīng)交增值稅(進項稅額) 2040

　　貸：銀行存款 16140

　　D. 借：原材料 12339

　　應(yīng)交稅金　　應(yīng)交增值稅(進項稅額) 2187

　　待處理財產(chǎn)損溢 1614

　　貸：銀行存款 16140

　　標準答案：B。

　　20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅境外所得應(yīng)納稅額抵扣限額的計算，表述不正確的是( )。

　　A.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，低于按規(guī)定計算的扣除限額 ，其超過部分不得在本年度應(yīng)納稅額中扣除

　　B. 稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過扣除限額的，其超過部分 不得在本年度應(yīng)納稅額中扣除

　　C. 稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過扣除限額的，其超過部分可作為費用列支

　　D.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過扣除限額的，其超過部分可用以后年度稅額扣除的余額補扣，補扣期限最長不得超過 5 年

　　標準答案：C