2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)物》精選試題及答案（14）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列企業(yè)或單位中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( A )。

　　A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B.聯(lián)營(yíng)企業(yè)

　　C.集體企業(yè) D.股份制企業(yè)

　　2.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許作為稅金項(xiàng)目從收入總額中扣除的流轉(zhuǎn)稅或費(fèi)用是( A )。

　　A.增值稅 B.消費(fèi)稅

　　C.土地增值稅 D.教育費(fèi)附加

　　3.下列收入項(xiàng)目中不需征收企業(yè)所得稅的是( A )。

　　A.財(cái)政撥款收入 B.特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　C.財(cái)產(chǎn)租賃收入 D.股息收入

　　4、以下不征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是( A )。

　　A、國(guó)債利息收入 B、經(jīng)營(yíng)所得 C、股息收入 D、罰款收入

　　5、以下不能在應(yīng)稅所得額中扣除的項(xiàng)目是( D )。

　　A、計(jì)稅工資 B、技術(shù)開發(fā)費(fèi)用 C、租賃費(fèi) D、罰款支出

　　6.某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備原始成本為200萬(wàn)元，2013年12月31日，其賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅的累計(jì)折舊為120萬(wàn)元。則該設(shè)備2013年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)是( A )萬(wàn)元。

　　A.80 B.100 C.90 D.50

　　7.某企業(yè)因某項(xiàng)事件預(yù)先確認(rèn)了50萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益，但是稅法規(guī)定，需在該項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生后才準(zhǔn)予稅前扣除。則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為( B )萬(wàn)元。

　　A.100 B.0 C.50 D.25

　　8. 企業(yè)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的產(chǎn)生應(yīng)確認(rèn)為( C )，并計(jì)入所得稅費(fèi)用。

　　A.遞延所得稅資產(chǎn) B.管理費(fèi)用 C.遞延所得稅負(fù)債 D.銷售費(fèi)用

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.以下適用我國(guó)現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》的企業(yè)有( CD )。

　　A.合伙企業(yè) B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C.中外合資企業(yè) D.內(nèi)資企業(yè)

　　2. 企業(yè)的下列收入中免征企業(yè)所得稅的有( AB )。

　　A.國(guó)債利息收入 B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

　　C.接受捐贈(zèng)收入 D.銷售貨物收入

　　3.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除( ABCD )。

　　A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

　　C.稅收滯納金 D.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失

　　4、確定企業(yè)所得稅時(shí)，下列( AB )項(xiàng)目不得扣除。

　　A、資本性支出 B、各項(xiàng)稅收滯納金 C、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 D、公益、救濟(jì)支出

　　5、下列可享受企業(yè)所得所得稅優(yōu)惠政策的有( ABC )。

　　A、新辦的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè) B、小型微利企業(yè)

　　C、技術(shù)開發(fā)費(fèi)用 D、年盈利額在三十萬(wàn)元以上的企業(yè)

　　6.下列情況會(huì)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有( AD )。

　　A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) B.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) D.負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

　　7. 下列情況會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異的有( BC )。

　　A. 一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬(wàn)元

　　B. 一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為250萬(wàn)元

　　C. 一項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬(wàn)元

　　D. 一項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為250萬(wàn)

　　8. 假定某企業(yè)持有一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，成本為1000萬(wàn)元，期末公允價(jià)值為1500萬(wàn)元，所得稅稅率為33%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)期初余額。下列說(shuō)法正確的是( AB )

　　A.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異500萬(wàn)元 B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債165萬(wàn)元

　　C.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異500萬(wàn)元 D.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)165萬(wàn)元