稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)練習(xí)及答案（13）

　　第1題 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)已繳納的稅中，不得作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的是( )。

　　A 營業(yè)稅

　　B 城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C 教育附加費(fèi)

　　D 印花稅

　　正確答案：D

　　解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)相關(guān)的印花稅已在管理費(fèi)用中體現(xiàn)了，故不得扣除。

　　第2題 對(duì)零售企業(yè)出租房產(chǎn)，應(yīng)重點(diǎn)審核( )科目和房屋租賃合同及費(fèi)用結(jié)算憑證，核實(shí)房產(chǎn)租金收入，有無出租房屋不申報(bào)納稅的情況。

　　A “主營業(yè)務(wù)收入”

　　B “營業(yè)外收入”

　　C “投資收益”

　　D “其他業(yè)務(wù)收入”

　　正確答案：D

　　解析：出租房產(chǎn)，應(yīng)重點(diǎn)審核“其他業(yè)務(wù)收入”科目和房屋租賃合同及費(fèi)用結(jié)算憑證，核實(shí)房產(chǎn)租金收入，有無出租房屋不申報(bào)納稅的情況。

　　第3題 注冊稅務(wù)師對(duì)企業(yè)土地增值稅納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，選擇土地增值稅的適用稅率的依據(jù)是( )的比。

　　A 扣除項(xiàng)目金額與增值額

　　B 增值額與扣除項(xiàng)目金額

　　C 增值額與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收額

　　D 扣除項(xiàng)目金額與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額

　　正確答案：B

　　解析：增值額與扣除項(xiàng)目之比的結(jié)果決定適用稅率和速算扣除率。

　　第4題 下列項(xiàng)目中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是( )。

　　A 商業(yè)企業(yè)在工礦的用地

　　B 農(nóng)林牧漁的生產(chǎn)用地

　　C 鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)在建制鎮(zhèn)的自用地

　　D 事業(yè)單位下屬服務(wù)公司在城市的用地

　　正確答案：AD

　　解析：BC兩項(xiàng)為免稅項(xiàng)目。

　　第5題 下列行為中應(yīng)按銷售貨物征收消費(fèi)稅的是(　)

　　A 企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)稅換取生產(chǎn)資料

　　B 企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)

　　C 企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品支付代購手續(xù)費(fèi)

　　D 企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品換取消費(fèi)資料

　　正確答案：ABCD

　　解析：以上四項(xiàng)均應(yīng)按視同銷售行為征收消費(fèi)稅

　　第6題 納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，( )，可申請(qǐng)延期納稅。

　　A 當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的

　　B 當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的

　　C 當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后，不足以繳納稅款的

　　D 當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅款的

　　正確答案：A

　　解析：應(yīng)付工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算，應(yīng)在當(dāng)期貨幣資金里扣除，而非僅在銀行存款里扣除。

　　第7題 下列說法正確的是( )

　　A 經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款;

　　B 納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)由分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任;

　　C 稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期提供納稅擔(dān)保;

　　D 稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，也優(yōu)先于債權(quán)

　　正確答案：B

　　解析：A項(xiàng)，應(yīng)是經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn);C項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先責(zé)令納稅人在限期內(nèi)繳納稅款，不能直接責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保;D項(xiàng)，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)。

　　第8題 某納稅人從2005年1月1日起使用計(jì)算機(jī)記賬，下列說法不正確的是( )。

　　A 納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在2005年2月1日將納稅人的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及相關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　B 納稅人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過計(jì)算機(jī)正確完整計(jì)算其收入和所得，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的其他賬簿

　　C 納稅人會(huì)計(jì)制度健全，能通過計(jì)算機(jī)正確完整計(jì)算其收入和所得的，其計(jì)算機(jī)輸出完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿

　　D 納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

　　正確答案：A

　　解析：A項(xiàng)，應(yīng)在使用前報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　第9題 下列屬于稅務(wù)代理的特性的有(　)。

　　A 公正性

　　B 社會(huì)性

　　C 專業(yè)性

　　D 知識(shí)性

　　E 有償服務(wù)性

　　正確答案：ABCD

　　解析：有償服務(wù)性是其特點(diǎn)，注意特點(diǎn)與特性的區(qū)分。

　　第10題 以下屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅款征收措施有( )。

　　A 責(zé)令提供納稅擔(dān)保

　　B 核定應(yīng)納稅額

　　C 代理申報(bào)

　　D 通知有關(guān)部門阻止出境

　　正確答案：ABD

　　解析：代理申報(bào)是注冊稅務(wù)師的工作內(nèi)容，與稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款征收措施沒什么關(guān)系。