稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》基礎(chǔ)練習(xí)及答案（12）

　　1. 依據(jù)《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，對出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳、少繳稅款的注冊稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所，下列處罰措施中，對其適用的有(　　　)。

　　A.給予警告并處5萬元罰款

　　B.撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證

　　C.處1000元以上5000元以下罰款

　　D.給予警告并處1000元以上3萬元以下的罰款

　　E.向社會公告

　　2. 下列業(yè)務(wù)的會計核算中，需要通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的有(　　　)。

　　A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利

　　B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程

　　C.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配

　　D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失

　　E.一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費

　　3. 關(guān)于營業(yè)稅計算繳納的說法，正確的有(　　　)。

　　A.自2009年1月1日起，不論金融企業(yè)還是非金融企業(yè)從事股票買賣，應(yīng)按規(guī)定以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅

　　B.單位和個人開設(shè)網(wǎng)吧取得的收入應(yīng)按“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

　　C.企業(yè)的長期借款轉(zhuǎn)借給其他企業(yè)，其利息收入可以按差額計算繳納營業(yè)稅

　　D.企業(yè)受托提供林木管護取得的收入需要繳納營業(yè)稅

　　E.企業(yè)打印室實行內(nèi)部核算，按照公司規(guī)定向其他科室收取的打印費，需要繳納營業(yè)稅

　　4. 關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有(　　　)。

　　A.酒類企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅前扣除

　　B.商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準備金允許在企業(yè)所得稅前扣除

　　C.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除

　　D.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除

　　E.企業(yè)接受政府科技部門的資助進行技術(shù)開發(fā)，發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費不能享受在企業(yè)所得稅前加計扣除的優(yōu)惠

　　5. 企業(yè)2010年度下列事項的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的有(　　　)。

　　A.攤派支出可以稅前扣除

　　B.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按照月份或者季度第一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額

　　C.對于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標準是年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬元

　　D.稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)當年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日

　　E.企業(yè)當期發(fā)生的符合規(guī)定的研究開發(fā)支出，費用化的，可以加計扣除50%;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷

　　6. 注冊稅務(wù)師對某企業(yè)應(yīng)納消費稅進行審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品時，價格明顯偏低且無正當理由，注冊稅務(wù)師應(yīng)建議該企業(yè)按照(　　　)進行調(diào)整。

　　A.稅務(wù)機關(guān)核定消費稅的最低計稅價格

　　B.獨立企業(yè)之間進行相同或類似業(yè)務(wù)活動的價格

　　C.銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格

　　D.成本加合理的費用和利潤的方法

　　E.銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的實際銷售價格

　　7. 根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發(fā)票的有(　　　)。

　　A.向消費者個人銷售應(yīng)稅貨物

　　B.向一般納稅人銷售生產(chǎn)用設(shè)備

　　C.向一般納稅人銷售免稅貨物

　　D.大型超市零售食品、服裝等生活用品

　　E.汽車廠商將汽車銷售給運輸公司

　　8. 關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法，正確的有(　　　)。

　　A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B.特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按實際收到轉(zhuǎn)讓款項時間確認收入的實現(xiàn)

　　D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

　　E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時間確認收入的實現(xiàn)

　　9. 關(guān)于下列所得繳納個人所得稅的說法，正確的有(　　　)。

　　A.自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價值，超過原投資成本部分，無須繳納個人所得稅

　　B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個人所得稅

　　C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應(yīng)按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅

　　D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，無需繳納個人所得稅

　　E.員工為公司內(nèi)部培訓(xùn)，取得講課費，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計算繳納個人所得稅

　　10. 稅務(wù)機關(guān)的下列行為中，既可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有(　　　)。

　　A.不予代開發(fā)票

　　B.不予審批出口退稅

　　C.給予較低的納稅信用等級

　　D.給予加收滯納金

　　E.不予認定為增值稅一般納稅人身份