稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)練習(xí)及答案（7）

　　1.當(dāng)遇有下列問(wèn)題之一的，應(yīng)由協(xié)議雙方協(xié)商對(duì)原定協(xié)議書(shū)進(jìn)行修改和補(bǔ)充( )。

　　A.委托代理項(xiàng)目發(fā)生變化的

　　B.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

　　C.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格

　　D.委托人員提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的

　　[答案]A

　　[解析]稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù);稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格的;委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為;委托人員提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的，稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為。

　　2. 行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起(　 )日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。

　　A.5

　　B.20

　　C.60

　　D.90

　　3.2007年12月份，某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是280萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的70%用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)中，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價(jià)格8.5萬(wàn)，同時(shí)收取包裝費(fèi)用每輛0.30萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額(　　)元。(汽車消費(fèi)稅率9%，輪胎消費(fèi)稅率3%)

　　A.85.60 　　B. 99.08　　C.96.78　　D. 118.21

　　[答案]D.114.75+3.4615=118.21

　　[解析]生產(chǎn)汽車，外購(gòu)輪胎的已稅消費(fèi)品稅額不得抵扣，包裝物為價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)按不含稅價(jià)計(jì)消費(fèi)稅稅150*0.30/(1+17%)*9%=3.4615萬(wàn)元,銷售汽車計(jì)稅150*8.5*9%=114.75

　　4.某商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上

　　注明的價(jià)款是12000元，稅率為6%，并支付低耗品運(yùn)費(fèi)500元，取得運(yùn)輸部門開(kāi)來(lái)的公路

　　貨運(yùn)發(fā)票一張，則以下會(huì)計(jì)處理正確的是( )

　　A.借：周轉(zhuǎn)材料 13220

　　貸：銀行存款 13220

　　B.借：周轉(zhuǎn)材料 12465

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 755

　　貸：銀行存款 13220

　　C.借：周轉(zhuǎn)材料 12000

　　銷售費(fèi)用 465

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 755

　　貸：銀行存款 13220

　　D.借：周轉(zhuǎn)材料 12467.29

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 752.71

　　貸：銀行存款 13220

　　5.以下關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的正確表述是( )。

　　A.受托方以委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品。

　　B.受托方提供原料和主要材料的應(yīng)稅消費(fèi)品。

　　C.受托方將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D.委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料進(jìn)行加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。

　　6.某汽車廠準(zhǔn)備從某大型設(shè)備經(jīng)銷公司購(gòu)入一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備，簽訂合同，設(shè)備價(jià)值為3000萬(wàn)

　　元。由于流動(dòng)獎(jiǎng)金緊張，為此與工商銀行簽訂了2000萬(wàn)元的借款合同。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應(yīng)納印花稅( )元。

　　A.10200

　　B.12000

　　C.7000

　　D.10000

　　[答案]D

　　[解析]應(yīng)納稅額=3000×0.3‰+2000×0.05‰=1(萬(wàn)元)=10000(元)

　　7.縣城某企業(yè)為采礦聯(lián)合企業(yè)，銷售了本月選出的鐵精礦1000噸，選礦比為25%。收購(gòu)臨近小礦山的錳礦石600噸。鐵礦石資源稅為每噸10元，錳礦石資源稅為每噸3元。注冊(cè)稅務(wù)師代為計(jì)算的應(yīng)納資源稅為(　　)。

　　A.1800

　　B.24000

　　C.40000

　　D.25800

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 鐵礦石應(yīng)納的資源稅：

　　1000÷25%=4000(噸)

　　4000×10×60%=24000(元)

　　收購(gòu)錳礦石應(yīng)代扣代繳錳礦石資源稅為600×3=1800(元)。

　　8.某內(nèi)資企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，當(dāng)年會(huì)計(jì)核算的稅前利潤(rùn)為600萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)90萬(wàn)元，該企業(yè)2008年可以在稅前扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出為( )萬(wàn)元。

　　A.90

　　B.30

　　C.72

　　D.96

　　[答案]C

　　[解析]根據(jù)新《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)可以在當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%以內(nèi)扣除。

　　9.以下屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是(　　　)。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)納稅事項(xiàng)的鑒定

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查賬報(bào)告

　　C.代理稅務(wù)登記業(yè)務(wù)的工作記錄

　　D.企業(yè)合同章程

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項(xiàng)C屬于業(yè)務(wù)類工作底稿。

　　1.當(dāng)遇有下列問(wèn)題之一的，應(yīng)由協(xié)議雙方協(xié)商對(duì)原定協(xié)議書(shū)進(jìn)行修改和補(bǔ)充( )。

　　A.委托代理項(xiàng)目發(fā)生變化的

　　B.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

　　C.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格

　　D.委托人員提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的

　　[答案]A

　　[解析]稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù);稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格的;委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為;委托人員提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的，稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為。

　　2. 行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起(　 )日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。

　　A.5

　　B.20

　　C.60

　　D.90

　　3.2007年12月份，某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是280萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的70%用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)中，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價(jià)格8.5萬(wàn)，同時(shí)收取包裝費(fèi)用每輛0.30萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額(　　)元。(汽車消費(fèi)稅率9%，輪胎消費(fèi)稅率3%)