11、對貸款人是否分擔(dān)企業(yè)風(fēng)險的判定通�？煽紤]如下(　)因素。

　　A.該貸款沒有超過企業(yè)資本中的其他投資形式

　　B.債權(quán)人將分享公司的任何利潤

　　C.該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付

　　D.利息的支付水平取決于公司的利潤

　　E.所簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規(guī)定

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】對貸款人是否分擔(dān)企業(yè)風(fēng)險的判定通�？煽紤]如下因素：

　�、僭撡J款大大超過企業(yè)資本中的其他投資形式，并與公司可變現(xiàn)資產(chǎn)嚴(yán)重不符。

　�、趥鶛�(quán)人將分享公司的任何利潤。

　　③該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付。

　�、芾�息的支付水平取決于公司的利潤。

　�、菟�簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規(guī)定。

　　12、下列選項中屬于同期資料管理類型的有(　)。

　　A.本地文檔

　　B.異地文檔

　　C.主體文檔

　　D.特別事項文檔

　　E.電子文檔

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】同期資料管理包括主體文檔.本地文檔和特別事項文檔。

　　13、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的收入，表述正確的有(　)。

　　A.被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息.紅利收入

　　B.非營利組織的免稅收入孽生的銀行存款利息收入是免稅收入

　　C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額

　　D.自產(chǎn)的貨物用于交際應(yīng)酬，企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)成本價確定銷售收入

　　E.債權(quán)人債務(wù)的豁免，也是債務(wù)人取得的收入

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】企業(yè)自制的資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認(rèn)銷售收入。

　　14、個體工商戶進(jìn)行個人所得稅業(yè)務(wù)處理時的收入額包括(　)。

　　A.逾期一年以上的未退包裝物押金收入

　　B.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項

　　C.債務(wù)重組收入

　　D.匯兌收益

　　E.政府撥給其具有專項用途的款項

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】個體工商戶進(jìn)行個人所得稅的業(yè)務(wù)處理時其收入額包括：個體工商戶資產(chǎn)溢余收入.逾期一年以上的未退包裝物押金收入.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項.債務(wù)重組收入.補(bǔ)貼收入.違約金收入.匯兌收益等。

　　15、下列各項業(yè)務(wù)屬于在個人所得稅稅前全額扣除的公益性捐贈項目的有(　)。

　　A.對中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會的捐贈

　　B.對中國教育發(fā)展基金會的捐贈

　　C.對福利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈

　　D.對紅十字事業(yè)的捐贈

　　E.對營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，對非營利性質(zhì)的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈屬于全額扣除。

　　16、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)金額的表述中，正確的有(　)。

　　A.實(shí)物收入應(yīng)當(dāng)按照所取得的憑證上注明的價格確認(rèn)其收入

　　B.無憑證的實(shí)物或憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定收入

　　C.收入所得為有價證券的，根據(jù)票面價格和市場價格核定收入

　　D.收入所得為其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

　　E.取得的收入形式包含貨幣收入和實(shí)物收入

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】收入的形式：包括貨幣和實(shí)物收入。實(shí)物應(yīng)當(dāng)按照所取得的憑證上注明的價格計算應(yīng)納稅所得額;無憑證的實(shí)物或憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定;所得為有價證券的，根據(jù)票面價格和市場價格核定;所得為其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的，參考市場價格核定。

　　17、下列關(guān)于納稅貼花的規(guī)定中，正確的有(　)。

　　A.納稅人對憑證不能確定是否應(yīng)當(dāng)納稅的，應(yīng)及時攜帶憑證，到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)鑒別

　　B.納稅人對納稅憑證應(yīng)妥善保存。憑證的保存期限，凡國家已有明確規(guī)定的，按規(guī)定辦理;其他憑證均應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存1年

　　C.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)制

　　D.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)對憑證的性質(zhì)發(fā)生爭執(zhí)的，應(yīng)檢附該憑證報請上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

　　E.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)對憑證的性質(zhì)發(fā)生爭執(zhí)的，應(yīng)檢附該憑證報請稅務(wù)總局核定

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)對憑證的性質(zhì)發(fā)生爭執(zhí)的，應(yīng)檢附該憑證報請上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

　　18、下列各項中屬于印花稅的比例稅率的有(　)。

　　A.1‰

　　B.0.5‰

　　C.0.3‰

　　D.0.05‰

　　E.0.1‰

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】印花稅比例稅率分為1‰.0.5‰.0.3‰.0.05‰四檔。

　　19、下列關(guān)于委托交通運(yùn)輸部門海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車船稅的表述，正確的有(　)。

　　A.在海事管理機(jī)構(gòu)登記的應(yīng)稅船舶，其車船稅由船籍港所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)委托當(dāng)?shù)睾Ｊ鹿芾頇C(jī)構(gòu)代征

　　B.對以前年度未按照規(guī)定繳納的稅款，海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)代征欠繳稅款，并按規(guī)定代加收滯納金

　　C.海事管理機(jī)構(gòu)依法履行委托代征稅款職責(zé)時，納稅人不得拒絕

　　D.已經(jīng)繳納船舶車船稅的船舶在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，在原登記地不予退稅，在新登記地憑完稅憑證不再納稅

　　E.納稅人拒絕向海事管理機(jī)構(gòu)繳納稅款的，海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對其進(jìn)行處罰

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，納稅人拒絕向海事管理機(jī)構(gòu)繳納稅款的，海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　20、下列行為中，屬于非貨幣性資產(chǎn)投資的有(　)。

　　A.以股權(quán)出資設(shè)立新的企業(yè)

　　B.以技術(shù)發(fā)明成果出資參與企業(yè)增資擴(kuò)股

　　C.以技術(shù)發(fā)明成果出資定向增發(fā)股票

　　D.以應(yīng)收賬款出資設(shè)立新的企業(yè)

　　E.以準(zhǔn)備持有至到期的債券投資設(shè)立新的企業(yè)

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】非貨幣性資產(chǎn)投資，包括以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的企業(yè)，以及以非貨幣性資產(chǎn)出資參與企業(yè)增資擴(kuò)股.定向增發(fā)股票.股權(quán)置換.重組改制等投資行為。非貨幣性資產(chǎn)，是指現(xiàn)金.銀行存款等貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括股權(quán).不動產(chǎn).技術(shù)發(fā)明成果以及其他形式的非貨幣性資產(chǎn)。

　　21、下列關(guān)于對演出市場個人取得所得征稅辦法的表述中，正確的有(　)。

　　A.參加組臺(團(tuán))演出的演職員取得的報酬，經(jīng)演出所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，由演職員所在單位或發(fā)放演職員演出許可證的文化行政部門或其授權(quán)單位，按實(shí)際支付給演職員個人的報酬代扣個人所得稅

　　B.演員報酬中按規(guī)定上繳給單位和文化行政部門的管理費(fèi)及收入分成，經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可以限額扣除

　　C.向演職員支付報酬的單位和個人是個人所得稅的扣繳義務(wù)人

　　D.演職員參加任職單位組織的演出取得的報酬，應(yīng)按“工資.薪金所得”項目，按月計算納稅

　　E.演職員參加非任職單位組織的演出取得的報酬，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目，按次計算納稅

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項B，應(yīng)該是據(jù)實(shí)扣除，不是限額扣除。

　　22、下列選項中，符合2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法政策的企業(yè)有(　)。

　　A.儀器儀表制造業(yè)

　　B.生物藥品制造業(yè)

　　C.信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

　　D.專用設(shè)備制造業(yè)

　　E.供暖企業(yè)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路.船舶.航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計算機(jī).通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸.軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。