1、關(guān)于審查的個體工商戶的情況，應當設置復式賬的有(　)。

　　A.A個體工商戶注冊資本為35萬元

　　B.B個體工商戶生產(chǎn)玩具，每月的營業(yè)收入是35000元

　　C.C個體工商戶零售電氣產(chǎn)品，每月的銷售收入是90000元

　　D.D個體工商戶從事運輸業(yè)務，每月營業(yè)收入50000元

　　E.E個體工商戶從事批發(fā)貨物，每月營業(yè)收入50000元

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】具備下列條件之一的個體工商戶，應設置簡易賬：(1)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。(2)銷售增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000至80000元的。(3)省級稅務機關(guān)確定應當設置簡易賬的其他情形。

　　2、山東某特色食品公司2016年3月16日到上海市進行為期20天的宣傳促銷活動，需依法向上海市稅務機關(guān)領(lǐng)購普通發(fā)票，稅務機關(guān)要求其提供擔保，該企業(yè)可以采用的擔保方式有(　)。

　　A.按照稅務機關(guān)要求提供資產(chǎn)抵押

　　B.按照稅務機關(guān)要求提供資產(chǎn)質(zhì)押

　　C.按照稅務機關(guān)要求提供保證人

　　D.按照稅務機關(guān)要求簽訂納稅保證書

　　E.按照稅務機關(guān)要求提供不超過1萬元的保證金

　　【正確答案】CE

　　【答案解析】對于跨省.市.自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票，稅務機關(guān)要求提供保證人，或者繳納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

　　3、下列關(guān)于北京“五證合一”后稅務登記流程的表述中，正確的有(　)。

　　A.新設企業(yè)依照工商部門統(tǒng)一的登記條件.登記程序和登記申請文書材料規(guī)范，向登記機關(guān)提交申請

　　B.工商登記部門統(tǒng)一受理并核發(fā)“一照一碼”的營業(yè)執(zhí)照，企業(yè)領(lǐng)取載有18位的“統(tǒng)一社會信用代碼”營業(yè)執(zhí)照后，無須再次進行稅務登記，也不再領(lǐng)取稅務登記證

　　C.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)，無需辦理“五證合一”登記，仍按原有制度執(zhí)行

　　D.為簡化納稅人辦稅流程，企業(yè)發(fā)生應稅行為需辦理涉稅事項時，可以持“ 一照” 在其住所地任一國稅機關(guān)辦稅服務廳辦理信息補錄.核定稅種及劃分主管稅務機關(guān)等報到業(yè)務

　　E.當企業(yè)近期無應稅行為發(fā)生.不用進行納稅申報或申領(lǐng)(代開)發(fā)票時， 可暫不辦理國稅報到事宜

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項C，新設企業(yè).農(nóng)民專業(yè)合作社.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)依照工商部門統(tǒng)一的登記條件.登記程序和登記申請文書材料規(guī)范，向登記機關(guān)提交申請。

　　4、未經(jīng)非涉稅鑒證服務業(yè)務委托人同意，稅務師事務所不得向任何第三方提供工作底稿，但不包括的有(　)。

　　A.公安機關(guān)根據(jù)有關(guān)法律.行政法規(guī)需要進行查閱的

　　B.稅務師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的

　　C.關(guān)聯(lián)方企業(yè)要求查看資料的

　　D.稅務機關(guān)因稅務檢查需要進行查閱的

　　E.人民法院根據(jù)有關(guān)法律.行政法規(guī)需要進行查閱的

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】未經(jīng)非涉稅鑒證服務業(yè)務委托人同意，稅務師事務所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情況除外：(1)稅務機關(guān)因稅務檢查需要進行查閱的;(2)稅務師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的;(3)公安機關(guān).人民檢察院.人民法院根據(jù)有關(guān)法律.行政法規(guī)需要進行查閱的。

　　5、下列稅務代理情形中，委托方可以單方終止代理行為的有(　)。

　　A.稅務師事務所為委托方更換稅務師

　　B.稅務師事務所解體

　　C.稅務師事務所被注銷資格

　　D.稅務師事務所因經(jīng)營不善破產(chǎn)

　　E.稅務代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的情形：(1)稅務代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務;(2)稅務師事務所被注銷資格;(3)稅務師事務所破產(chǎn).解體或被解散。

　　6、某企業(yè)就企業(yè)所得稅的扣除事項向稅務師劉某進行咨詢，劉某的下列觀點錯誤的有(　)。

　　A.企業(yè)為全體員工繳納補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險分別在不超過職工工資總額8%標準內(nèi)的部分，準予稅前扣除

　　B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予稅前扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予稅前扣除

　　D.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2.5%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在稅前扣除

　　E.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的0.5%

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】選項A，企業(yè)為全體員工繳納補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，準予在企業(yè)所得稅前扣除;選項D，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在稅前扣除。

　　7、稅務師代理審查資源稅時，下列表述中正確的有(　)。

　　A.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，應以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量

　　B.代理納稅審查首先應確定納稅人計稅依據(jù)是否準確無誤

　　C.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，應以銷售數(shù)量或銷售額為計稅依據(jù)

　　D.對于從量定額征稅的應稅產(chǎn)品，應當根據(jù)應稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計算應納稅額

　　E.降低或混淆應稅產(chǎn)品的等級，應使用低等級的單位稅額

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項A，納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，應以移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量;選項E，降低或混淆應稅產(chǎn)品的等級，應使用高等級的單位稅額。

　　8、在我國，外籍個人取得下列所得時，可免予征收個人所得稅的有(　)。

　　A.以非現(xiàn)金形式取得的伙食補貼

　　B.以實報實銷形式取得的洗衣費

　　C.以現(xiàn)金形式取得的住房補貼.搬遷費

　　D.從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利所得

　　E.以現(xiàn)金形式取得的洗衣費

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼.搬遷費以及洗衣費不免征個稅。

　　9、下列屬于免征增值稅項目的有(　)。

　　A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　B.航空公司提供的飛機播撒農(nóng)藥服務

　　C.殘疾人個人提供應稅服務

　　D.為國內(nèi)企業(yè)提供的交通運輸服務

　　E.加工修理修配勞務

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D.E屬于應繳納增值稅的項目。

　　10、2017年7月某縣某企業(yè)將廠房對外出售取得含增值稅收入1020萬元，已知該廠房是企業(yè)在2013年12月購入的，購入價格為600萬元，廠房原值為630萬元，已經(jīng)計提折舊400萬元，賬面凈值230萬元。廠房出售過程中用銀行存款支付各種費用5萬元，選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，繳納土地增值稅60萬元，不考慮印花稅.城建稅和教育費附加，則正確的賬務處理是(　)。

　　A.借：固定資產(chǎn)清理 　2300000

　　累計折舊　　　 4000000

　　貸：固定資產(chǎn) 　　　　6300000

　　B.借：銀行存款 　　　　10200000

　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　　　　10000000

　　應交稅費——簡易計稅　　200000

　　C.借：銀行存款　　　　　　　 　10200000

　　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　10000000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)　 200000

　　D.借：稅金及附加 　　　　　　　600000

　　貸：應交稅費——應交土地增值稅 600000

　　E.借：固定資產(chǎn)清理 　　6550000

　　貸：營業(yè)外收入 　　6550000

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】應納增值稅=(1020-600)/(1+5%)×5%=20(萬元);固定資產(chǎn)清理的利得=(1020-20增值稅)-230(凈值)-5(費用)-60(土地增值稅)=705(萬元)。